Жилой дом налог на имущество: Налог на имущество физических лиц | ФНС России

Содержание

ФНС разъяснила, нужно ли платить налог на имущество организаций в отношении объекта незавершенного строительства, расположенного на землях населенных пунктов

  •  22 июля 2021 г.
Риски: если кадастровая стоимость по объекту незавершенного строительства уже определена и внесена в ЕГРН, то он облагается налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости вне зависимости от назначения земельного участка под ним.

С 1 января 2020 года список недвижимого имущества, в отношении которого организации должны исчислять налог на имущество исходя из кадастровой стоимости объектов, расширен (Федеральный закон от 28.11.2019 N 379-ФЗ). Так, российские организации и постоянные представительства иностранных компаний должны платить налог по кадастровой стоимости с жилых помещений, гаражей, объектов незавершенного строительства и других объектов, указанных в подп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, если это предусмотрено региональным законом и по ним определена кадастровая стоимость.

ФНС России в Информации от 06.07.2021 напоминает, что с 1 января 2020 года согласно подп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ облагаются налогом на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Ведомство считает, что исходя из указанной нормы НК РФ назначение земельного участка «для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства» учитывается только при определении налоговой базы как кадастровой стоимости в отношении жилых строений, садовых домов, хозяйственных строений или сооружений.
В отношении жилых помещений, гаражей, машино-мест, объектов незавершенного строительства налоговая база определяется как кадастровая стоимость имущества вне зависимости от назначения земельных участков.
Таким образом, принадлежащий организации на праве собственности объект незавершенного строительства, в отношении которого определена кадастровая стоимость, внесенная в ЕГРН, подлежит обложению налогом на имущество организаций вне зависимости от назначения земельного участка, а также использования объекта незавершенного строительства в деятельности организации (с учетом положений регионального закона о налоге на имущество организаций).
К аналогичным выводам ранее приходил и Минфин (Письма от 23.06.2021 N 03-05-05-01/49305, от 25.05.2021 N 03-05-05-01/40072).

Следовательно, если в региональном «кадастровом» законе поименованы объекты незавершенного строительства, сведения об объекте включены в ЕГРН и по нему определена кадастровая стоимость, то налог на имущество организаций в отношении этого объекта из кадастровой стоимости платить нужно.

Читайте подробнее

Налог на имущество | BUXGALTER.

UZ

Физлицо перевело жилой дом в нежилое помещение, планирует использовать его в предпринимательской деятельности. Как платить земельный налог и налог на имущество в этом случае? Если помещение не использовать совсем, нужно ли платить налоги?

На вопросы ответил старший инспектор Управления методологии и оценки качества налогового контроля ГНК Шерзод НУРМАТОВ:

 

Налог на имущество

– «Плательщики налога на имущество – физлица, включая иностранных граждан, а также дехканские хозяйства, созданные с образованием и без образования юрлица, имеющие в собственности налогооблагаемое имущество .

Объектом налогообложения являются жилые дома, квартиры, дачные и иные строения, помещения, сооружения, находящиеся на территории Узбекистана .

Налоговая ставка по нежилым помещениям, предназначенным для предпринимательской деятельности и (или) извлечения доходов, – 2% .

Льготы в отношении этих объектов налогообложения не применяются, т.

к. распространяются только на жилые помещения .

Если физлицо или семейное предприятие использует жилое помещение (одновременно с проживанием в нем) для производства товаров (услуг), применяются ставки налога, предусмотренные для жилого помещения, установленные пп. 1–3 ч. 1 ст. 422 НК .

 

Земельный налог

Плательщики земельного налога – физлица, а также дехканские хозяйства, созданные с образованием и без образования юрлица, имеющие земельные участки на правах собственности, владения, пользования или аренды .

В частности, объектом налогообложения для физлиц являются земельные участки, право собственности, владения и пользования на которые перешло вместе с жилым домом и строениями по наследству в результате дарения или приобретения .

Земельный налог взимается по ставкам, установленным для юрлиц, за участки:

  • занятые под нежилыми помещениями, находящимися в собственности физлиц;
  • используемые для предпринимательской деятельности;
  • занятые под жилыми домами, дачными строениями, индивидуальными гаражами и иными строениями, сооружениями и помещениями, сдаваемыми в аренду юрлицу или индивидуальному предпринимателю .

Налоговые льготы по ст. 436 НК на них не распространяются.

Если физлицо или семейное предприятие использует земельный участок (одновременно с проживанием в расположенном на нем жилом доме) для производства товаров (услуг), налог уплачивается по ставке, установленной для физлиц, предусмотренной для жилого помещения .

За земельные участки физлица уплачивают налог независимо от факта использования земельного участка .

Внимание

При переводе жилого дома в нежилое помещение налоги на имущество и землю уплачиваются по ставкам, установленным для юрлиц, начиная со следующего месяца после переоформления кадастровых документов, даже если помещение не используется в предпринимательской деятельности.

Если, к примеру, дом переведен в нежилое помещение и перерегистрирован в кадастровых органах в апреле 2021 года, налог на имущество с января по апрель 2021 года будет исчисляться по ставкам согласно пп. 1–3 ч. 1 ст. 422 НК, а с мая по декабрь – по ставке 2% .

Аналогично земельный налог за 4 месяца начисляется по ставке для физлиц , а за 8 месяцев – по ставке юрлиц .

В любом случае налоги исчислит и выпишет платежное извещение сотрудник налогового органа по месту расположения объекта недвижимости – независимо от места жительства его владельца. По общему правилу эти налоги уплачиваются равными долями до 15 апреля и 15 октября текущего года».


 

Разъяснения экспертов отражают их мнение и создают информационную основу для принятия Вами самостоятельных решений.

Понимание налогов на недвижимость | Государственная налоговая комиссия

Округа взимают и собирают налог на имущество для предоставления местных услуг и поддержки независимых местных налоговых округов, таких как города и школы. Штат Айдахо не получает никакого налога на недвижимость.

Налог на имущество применяется ко всему не освобожденному от налогообложения имуществу, включая:

  • Дома (включая промышленные дома)
  • Сельскохозяйственные угодья
  • Коммерческая недвижимость
  • Промышленная недвижимость
    • 250 000 долларов США на округ)

Роль Налоговой комиссии

Отдел налога на имущество Налоговой комиссии осуществляет надзор за системой налога на имущество для обеспечения соблюдения законов штата.

Налоговая комиссия также определяет оценочную стоимость действующего имущества, такого как электроэнергетические компании, железные дороги и вагоностроительные предприятия.

Налоговая комиссия не взимает налог на имущество.

Определение суммы налога на недвижимость

Роль окружных заседателей

Каждый год офис окружного оценщика должен оценить, сколько обычный покупатель заплатил бы за вашу собственность по состоянию на 1 января . Она оценивается в размере 100% рыночной стоимости за вычетом любых исключений. Свяжитесь со своим окружным заседателем, чтобы узнать, какие исключения могут применяться.

Как правило, оценщики используют цены продажи недвижимости в округе для разработки рекомендаций. Они также учитывают особенности, которые могут повлиять на то, сколько покупатель заплатит за недвижимость. Эти особенности включают размер, местоположение, качество строительства, возраст и состояние.

Свяжитесь со своим окружным оценщиком, если у вас есть какие-либо вопросы об оценке вашего имущества.

Офис окружного заседателя также может предоставить вам форму, необходимую для декларирования личного имущества для вашего бизнеса.

Обжалование оценочной стоимости

Если вы не согласны с вашей оценкой, выполните следующие действия в следующем порядке:

  1. Обратитесь в местный окружной офис оценщика и поговорите со своим оценщиком.
  2. Обратитесь к секретарю округа, чтобы подать апелляцию в Совет по урегулированию (BOE) до четвертого понедельника июня. Обычно правление собирается для рассмотрения апелляций между четвертым понедельником июня и вторым понедельником июля.
  3. Если вы не согласны с решением BOE, спросите у окружного секретаря, как вы можете подать апелляцию в течение 30 дней по телефону или :
    • Апелляционная комиссия штата
    • Окружной суд
02

Роль налоговых округов 901 Все имущество находится в нескольких налоговых округах. Налоговые округа являются государственными единицами (например, округ, город, школьный округ, канализационный пожарный округ, библиотечный округ).

Каждый год налоговый округ разрабатывает бюджет для покрытия всех своих услуг. После утверждения бюджета часть бюджета, финансируемая за счет налога на имущество, делится на общую налогооблагаемую стоимость всего имущества в этом налоговом округе. Это число является налоговой ставкой для этой области для этого налогового округа .

Все применимые налоговые округа повторяют этот процесс. Общая сумма составляет  общих  ставка налога на имущество для этой области.

Вы можете найти средние ставки городского и сельского налога для каждого округа Айдахо в Годовом отчете. Свяжитесь с казначеем своего округа для получения информации о конкретных налоговых ставках.

Увеличение или уменьшение ставок налога на имущество

Стоимость имущества

Закон Айдахо не ограничивает увеличение или уменьшение стоимости имущества из года в год.

Стоимость вашей собственности может периодически меняться по следующим причинам:

  • Изменения рыночной стоимости всей собственности в вашем районе
  • Офис вашего окружного заседателя получает более точную информацию
Улучшения

Несколько факторов могут повлиять на стоимость вашей собственности. Эти факторы включают добавление новых структур или внесение других улучшений, повышающих ценность. Рыночные условия также могут повлиять на стоимость вашей собственности, даже если вы не вносите в нее никаких физических изменений.

Ставки налога на недвижимость

Не существует законных ограничений на увеличение или уменьшение налога на недвижимость. Но каждый налоговый округ может увеличить долю налога на имущество в своем бюджете на  не более  более чем на 3%, если не применяется одно или оба  из следующих условий:

  • Избиратели одобряют увеличение доходов от налога на имущество (например, облигации, переопределения)
  • Ваши налоговые округа применяют новое строительство или новые аннексии
Ставки налога на имущество штата Айдахо за последние пять лет

Год Средний городской тариф Средний сельский тариф
2021 1,043% 0,698%
2020 1,129% 0,798%
2019 1,327% 0,893%
2018 1,438% 0,951%
2017 1,511% 0,994%

Вы можете найти средние ставки городского и сельского налога для каждого округа Айдахо в Годовом отчете.

Уплата налога на имущество

Каждый ноябрь округа отправляют счета по налогу на имущество. Платежи по налогу на имущество должны быть произведены до 20 декабря. Вы можете заплатить половину до 20 декабря, а остаток до 20 июня следующего года.

версия: 3.5.1a | последнее обновление: