Налог с недвижимости: Налог с продажи недвижимости после 3 и 5 лет в собственности
Сообщения в ФНС о принадлежащем организации имуществе
16.02.2023
В 2023 году некоторые организации обязаны будут направить в налоговую инспекцию сообщения о принадлежащем им имуществе. Эти сообщения необходимо представлять по новой форме. Рассказываем, кто именно и в какие сроки должен сообщить о налогооблагаемом имуществе и как это правильно сделать.
Направление сообщений о налогооблагаемом имуществе
С начала 2023 года для организаций изменился порядок представления сообщений о налогооблагаемом имуществе, и была введена новая форма представления данных сообщений. Изменения обусловлены тем, что теперь организации уплачивают налог на имущество по новым правилам и не включают в налоговые декларации по налогу на имущество сведения об объектах, налоговая база по которым определяется по кадастровой стоимости. Причем организации, владеющие исключительно такими объектами, вообще освобождены от предоставления налоговых деклараций (Федеральный закон от 02.
07.2021 № 305-ФЗ). Имущественные налоги (транспортный, земельный и налог на имущество организаций) они уплачивают в бездекларационном порядке, а налоговики рассылают им сообщения об исчисленных суммах налогов.
Сообщения об исчисленных суммах имущественных налогов налоговики в информационных целях рассылают в адрес организаций уже по истечении сроков уплаты данных налогов. В сообщениях указывают объект налогообложения, налоговую базу, налоговый период, применяемую ставку налога, а также сумму исчисленного налога.
Если организация не получает из ИФНС данного сообщения, то это означает, что у инспекции отсутствуют сведения о наличии у компании того или иного налогооблагаемого имущества. В таких ситуациях организация должна уже самостоятельно направить в ИФНС сообщение о своем имуществе, подлежащем включению в налогооблагаемую базу.
Если по истечении срока уплаты имущественных налогов организация не получила из ИФНС сообщение об исчисленных суммах налогов, то это не значит, что нужно сразу же сообщать налоговикам об имеющемся имуществе.
В 2023 году для организаций был установлен единый срок уплаты имущественных налогов за 2022 год – не позднее 28 февраля 2023 года (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ). А сообщения об исчисленных суммах налогов инспекции должны направить организациям не позднее шести месяцев со дня истечения установленного срока уплаты налога за прошедший налоговый период (п. 4 ст. 363, п. 5 ст. 397 НК РФ, абз. 3 п. 6 ст. 386 НК РФ). При неполучении из ИФНС сообщения об исчисленных суммах имущественных налогов организация обязана проинформировать налоговую инспекцию о том, что у нее имеются объекты налогооблагаемого имущества (п. 2.2 ст. 23 НК РФ).
Таким образом, обязанность по направлению в ИФНС сообщения о наличии налогооблагаемого имущества возникает у организаций, не получивших из ИФНС сообщений об исчисленных суммах имущественных налогов, только с 28 августа года, следующего за истекшим налоговым периодом. Исполнить данную обязанность организации должны до конца текущего года. Причем в некоторых случаях направлять в ИФНС сообщение о наличии налогооблагаемого имущества не нужно даже при неполучении организацией до 28 августа сообщения об исчисленных суммах налогов.
Когда не нужно подавать сообщение об имуществе
Сообщение о наличии налогооблагаемого имущества, несмотря на его общеобязательный характер, компании сдают не всегда. Представлять его необходимо только при наличии условий, прямо указанных в п. 2.2 ст. 23 НК РФ. Данное сообщение не нужно представлять в следующих случаях:
- налоговая инспекция направила организации сообщение об исчисленных суммах имущественных налогов;
- срок на выставление в адрес организации сообщения о суммах исчисленных имущественных налогов не истек;
- при отсутствии у организации налогооблагаемого транспорта, земельных участков и объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется по кадастровой стоимости;
- ранее организация заявляла о льготе в отношении налогооблагаемого имущества, в отношении которого налоговики не представили сообщение об исчисленных суммах налогов.
ФНС рекомендовала организациям свериться с налоговыми органами по транспорту и недвижимости
Если же организация, в чьей собственности находятся налогооблагаемые объекты, в отношении которых она не заявляла никаких льгот, не получила из ИФНС сообщение об исчисленных суммах налогов, она обязана представить сообщение о принадлежащем ей имуществе.
Порядок и сроки направления сообщений об имуществе
Сведения о наличии налогооблагаемого имущества организации представляют по форме, утв. приказом ФНС от 10.08.2022 № ЕД-7-21/741@. Данная форма включает в свой состав титульный лист и два раздела:
- Сведения о транспортных средствах,
- Сведения об объектах недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.
Данные разделы заполняют только при наличии у организации соответствующих объектов налогообложения (автомобилей, земельных участков, зданий, строений и т.д.).
На титульном листе указывают полное наименование организации, ее ИНН, КПП и номер контактного телефона. Разделы заполняют на основании документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств, и правоустанавливающих документов на объекты недвижимого имущества, в том числе и на земельные участки.
По сравнению с ранее действующей формой сообщения, утв.
приказом ФНС от 25.02.2020 № ЕД-7-21/124@ (утратила силу), порядок заполнения новой формы был изменен. В частности, из Раздела 1 сообщения были исключены поля 2.6-2.8 для дат регистрации транспортного средства и его снятия с учета, и для документа, подтверждающего эту регистрацию. По новым правилам в Разделе 1 указывают вид транспортного средства, реквизиты его паспорта (серия, номер и дата выдачи), идентификационный номер − VIN (при наличии), марку (модель) транспортного средства и его регистрационный номер. В отношении водного или воздушного транспортного средства указывают (при наличии) регистрационный номер судна.
Новые формы отчетности с 2023 года для плательщиков налога на имущество
В Разделе 2 сообщения теперь необходимо указывать сведения не только о земельных участках, но и об объектах недвижимого имущества, налоговая база по которому определяется как его кадастровая стоимость. Раздел заполняют по каждому объекту недвижимого имущества. Причем в этом разделе следует указывать только кадастровый номер соответствующего объекта недвижимого имущества.
Заполненное сообщение необходимо представить в любую налоговую инспекцию по выбору самой организации. Крайний срок представления сообщения – 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. В случае пропуска указанного срока организации грозит штраф на основании п. 3 ст. 129.1 НК РФ за неправомерное несообщение об имеющихся объектах налогообложения. Штраф по данной норме назначат в размере 20% от неуплаченной суммы налога в отношении участка, объекта недвижимого имущества или транспортного средства, по которым не было представлено сообщение.
Сообщение о наличии налогооблагаемого имущества организации в «1С:Бухгалтерии 8»
Форма сообщения о наличии налогооблагаемого имущества организации доступна в рабочем месте 1С-Отчетность в разделе Уведомления.
По команде Создать в открывшейся форме Виды уведомлений следует выбрать Сообщение о наличии транспортных средств и (или) земельных участков
Темы: налог на имущество , налог на имущество организаций , изменения законодательства 2023
Рубрика: Изменения законодательства — 2023 , Налог на имущество организаций
Поделиться с друзьями:
Подписаться на комментарии
Отправить на почту
Печать
Написать комментарий
Отражение договора ГПХ в ЕФС-1 в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» ред. 3 Как изменились правила начисления пеней в 2023 году Организации должны уплатить имущественные налоги за 2022 год по новым правилам Организациям объяснили порядок расчета налога на имущество в отношении гаражей и машино-мест ФНС рекомендовала организациям свериться с налоговыми органами по транспорту и недвижимости
Настройка плана рассрочки налога на недвижимость | Услуги
Программа рассрочки налога на недвижимость предназначена для налогоплательщиков с низким доходом и всех пожилых людей (независимо от дохода), которые владеют своим домом и живут в нем.
Если вы имеете на это право, вы можете платить налог на недвижимость за текущий год ежемесячными платежами.
Подача заявления на участие в плане
Вы можете подать заявление онлайн в налоговом центре Филадельфии . Вам не нужно имя пользователя и пароль, чтобы подать заявку на участие в программах помощи по налогу на недвижимость онлайн. Веб-сайт Налогового центра Филадельфии доступен на мобильных устройствах, таких как сотовые телефоны и планшеты. Узнайте больше о налоговом центре Филадельфии в этом руководстве.
Чтобы подать заявление в бумажном виде, вы должны заполнить и отправить по почте заявление о плане рассрочки на текущий год, включая всю необходимую информацию. Заявки должны быть получены до 31 марта 2023 .
Это приложение предназначено только для новых заявителей.
Автоматическая повторная регистрация
Если вы сделаете все необходимые ежемесячные платежи, вы автоматически станете участником плана рассрочки на следующий год, если только вы не заплатили налоги полностью.
Начиная с 2023 года, участники, которые автоматически перерегистрируются, будут иметь 11 платежей с февраля по декабрь. Департамент больше не отправляет книги купонов по почте, а вместо этого отправляет ежемесячный счет.
Несвоевременная оплата
Теперь вы можете осуществлять все свои платежи онлайн в Налоговом центре Филадельфии, используя платежный ваучер, прикрепленный к вашему счету, или любой другой способ оплаты, принятый Департаментом доходов.
Если вы не вносите ежемесячный платеж, ваш налоговый баланс будет считаться невыполненным. Если это произойдет, вы будете исключены из программы рассрочки, и все налоги, включая «добавки» (проценты и сборы, добавленные к первоначальной сумме налога), будут уплачены в это время.
Право на участие в программе для пожилых людей
Все пожилые люди в Филадельфии имеют право на участие в программе, независимо от дохода. Чтобы иметь право на участие в этой программе в качестве пожилого гражданина, вам должно быть не менее 65 лет, или у вас должен быть супруг, живущий в том же доме, которому не менее 65 лет.
Вы должны предоставить подтверждение возраста.
Соответствие требованиям для лиц с низким доходом
Чтобы иметь право претендовать на статус налогоплательщика с низким доходом, общий годовой доход вашей семьи должен быть ниже суммы, указанной ниже. Если он больше, вы не имеете права на участие в этой программе.| Размер семьи | Годовой максимум семейный доход |
|---|---|
| 1 человек | 36 900 долларов США |
| 2 человека | 42 200 долларов США |
| 3 человека | 47 450 долларов США |
| 4 человека | 52 700 долларов США |
| 5 человек | 56 950 долларов США |
| 6 человек | 61 150 долларов США |
| 7 человек | 65 350 долларов США |
| 8 человек | 69 600 долларов США |
Изменения, влияющие на ваше право на участие
Обратите внимание, что любое изменение в вашем документе или увеличение дохода сверх требований приемлемости приведет к прекращению действия плана в рассрочку.
Вы должны уведомить нас о любых изменениях в качестве требования к вашему участию в рассрочке. Требования к доходам также подробно описаны в приложении программы.
Налоги на недвижимость — город и округ Денвер
Найдите отчеты по налогам на недвижимое и движимое имущество, узнайте, когда должны быть уплачены налоги на имущество, о принятых способах оплаты, о продаже налоговых залогов и о программах возврата налога на имущество, предлагаемых городом и округом Денвер.
Платежи и сроки уплаты
Если вы платите налоги на имущество двумя частями:
- Срок уплаты первой половины налога на имущество — 28 февраля 2023 г.
- Срок уплаты второй половины налога на недвижимость — 15 июня 2023 года.
Если вы платите налоги на недвижимость в полном объеме, срок уплаты — 1 мая 2023 г., поскольку установленный законом срок уплаты 30 апреля 2023 г. приходится на воскресенье.
- Уплата налогов на имущество и/или залогов и сборов
- События календаря налога на имущество
Оплата чеком
Оплата чеком дает право городу и округу Денвер дебетовать ваш банковский счет электронным способом или путем предъявления чека.
В случае, если ваш платеж возвращается неоплаченным из-за недостаточности или несобранных средств, мы можем повторно отправить ваш платеж в электронном виде до двух (2) дополнительных раз в ходе обычной деятельности.
Ваш чек не будет предоставлен вам вместе с выпиской из банка.
За возврат неоплаченного чека взимается комиссия в размере 20 долларов США.* недели после отправки. Если чек не был обналичен через шесть недель после его отправки по почте, обратитесь в Службу налогоплательщиков по телефону 720-9.13-9300 для инструкций.
Часто задаваемые вопросы
Ответы на распространенные вопросы о налогах на недвижимость в городе и округе Денвер.
Как мне заплатить налог на имущество?
Варианты оплаты доступны для 1-й половины, 2-й половины или полной оплаты онлайн без необходимости создания учетной записи онлайн. Перейдите по этой ссылке на страницу оплаты, выберите подходящий способ оплаты, введите номер посылки (отображается остаток к оплате с текущими сборами и процентами, если применимо), затем предоставьте информацию об оплате.
Если вы не знаете номер посылки, вы можете выполнить поиск по адресу здесь.
Платежи также можно отправлять по почте. Все платежи по чекам и денежным переводам должны оплачиваться Финансовому менеджеру, и в служебной записке должен быть указан действительный номер посылки. Платежи по налогу на имущество можно отправить по почте:
City and County of Denver
Департамент финансов, отдел казначейства
Почтовый ящик 17420
Денвер, Колорадо 80217-0420
К кому мне обращаться с вопросами об уплате налога на имущество?
Если у вас есть дополнительные вопросы, свяжитесь со Службой налогоплательщиков, позвонив по телефону (720) 913-9300.
Если у вас есть вопросы, касающиеся оценки вашего имущества, позвоните в офис оценщика по телефону (720) 913-1311.
Где я могу найти информацию о программах освобождения от налогов, помощи и возмещения?
Семьи, пожилые люди и люди с ограниченными возможностями могут претендовать на участие в городской программе освобождения от налога на имущество.
Лица в возрасте 65 лет и старше, которые владеют своим домом и проживают в нем более десяти лет, также могут претендовать на освобождение от налога на имущество пожилых людей.
Для получения информации о различных видах жилищной помощи, от ипотеки до арендной платы, посетите страницу Помощь по жилью.
Когда уплачиваются налоги на недвижимость?
Задолженность по налогам; начисленные налоги подлежат уплате 1 января следующего года. Например, налоги за 2022 г. начисляются 1 января 2022 г., но не подлежат уплате до 1 января 2023 г. Отчеты по налогу на имущество рассылаются один раз в год в январе.
Налоги могут быть уплачены единовременно или двумя частями:
- При единовременной оплате полная оплата должна быть произведена до 30 апреля
- При оплате в рассрочку первая половина должна быть оплачена до последнего дня февраля, а вторая половина — до 15 июня
При оплате обычной почтой датой оплаты будет считаться штемпель почтового отделения.
Календарь сроков оплаты и других крайних сроков см. в календаре налога на имущество Денвера.
Что произойдет, если я не уплачу налоги на недвижимость в установленный срок?
Если платеж просрочен, проценты начисляются по ставке 1% в месяц. Первая половина платежа становится просроченной 1 марта, а вторая половина платежа подлежит оплате 15 июня каждого года. Если вся сумма причитающегося налога уплачивается единовременно до 30 апреля, проценты за просрочку платежа за первую половину не начисляются.
Что произойдет, если я не заплачу налоги на недвижимость?
Если вы не платите налоги на недвижимость, вам придется платить проценты по ставке 1% в месяц, и вы получите уведомление о просрочке в июле. Любые неуплаченные налоги будут объявлены о продаже в местной газете и будут проданы, если они не будут уплачены за день до публичного аукциона по удержанию налогов. Государственный аукцион залога налога на недвижимость обычно проводится в ноябре.
Номинальная стоимость налогового залога, выставленного на аукцион, представляет собой сумму неуплаченных налогов, просроченных процентов, штрафов (если применимо) и сборов.
После аукциона вы будете обязаны ежемесячно выплачивать проценты по выкупу на номинальную стоимость залога, пока не выкупите имущество. Проценты к погашению основаны на учетной ставке Федеральной резервной системы на 1 сентября плюс 9%.
Что произойдет, если мои налоги на имущество будут проданы на аукционе по удержанию налога на имущество?
Если ваши налоги продаются при продаже налогового залога, вы должны будете уплатить номинальную стоимость налогового залога, проценты за выкуп, комиссию за выкуп (7,00 долл. США), плату за одобрение на следующий год (5,00 долл. США в год), если таковая имеется, и любые другие сборы, связанные с процесс дела.
Посетите нашу страницу продажи залога налога на недвижимость для получения дополнительной информации об аукционе залога налога на недвижимость.
Почему я получил специальное заключение об оценке?
Если ваша собственность находится в пределах района благоустройства, после завершения строительства вам будет отправлен специальный отчет об оценке местных улучшений.
Специальные сборы оплачиваются отдельно от адвалорных налогов на недвижимость.
Владельцы недвижимости имеют возможность отсрочить платеж в течение двенадцати (12) ежегодных платежей.
И моя ипотечная компания, и я заплатили налоги на недвижимость. Как мне получить возмещение?
Первый полученный платеж применяется к балансу налога на недвижимость. Если будет произведен последующий платеж, он будет применен к любому остатку задолженности. Если платежи превышают общую сумму, подлежащую оплате, возврат будет произведен последнему плательщику.
Как рассчитываются налоги на недвижимость?
Оценочная стоимость x Взимаемый сбор = Налог на недвижимость
Для определения суммы налога оценщик сначала определяет ФАКТИЧЕСКУЮ стоимость вашей собственности. Затем к фактической стоимости применяется процент, чтобы получить ОЦЕНЕННУЮ стоимость вашего ресурса. Для 2022 года использовались следующие проценты:
- Оценочная стоимость жилой недвижимости на одну семью = 6,95% от фактической стоимости
- Оценочная стоимость многоквартирного жилого дома = 6,80% фактической стоимости
- Оценочная стоимость нежилой недвижимости = 29% фактической стоимости
- Оценочная стоимость личного имущества бизнеса в области возобновляемых источников энергии = 26,4% от фактической стоимости
- Оценочная стоимость всей другой личной деловой собственности = 29% от фактической стоимости
Ваша ОЦЕНОЧНАЯ стоимость затем умножается на текущий НАБОР ЗАВОДА, чтобы получить причитающийся налог на недвижимость.
Сборы на фабрику устанавливаются примерно 15 декабря каждого года различными налоговыми органами Денвера, такими как школьный округ, городской совет или специальные округа.
- Мельница = 1 доллар на каждые 1000 долларов оценочной стоимости
Вся налогооблагаемая коммерческая личная и недвижимая собственность в Денвере облагается налогом в размере 79,525 милли за 2022 год, подлежащим уплате в 2023 году. Если собственность расположена в особом районе, районе местного обслуживания или районе улучшения бизнеса, дополнительные налоги взимаются с собственности.
Как я могу получить отчеты об оценочной стоимости за предыдущий год и налоговую историю, недоступные в Интернете?
Запросы на исследование записей за предыдущий год следует направлять по адресу:
Служба налогоплательщиков
201 West Colfax Avenue, MC403 Dept 1009
Денвер, Колорадо 80202
Телефон:
(720) 913-9300
Примечание. За исследование взимается плата в размере 15 долларов США в час, которую необходимо внести заранее.