Налог на имущество по кадастровой стоимости с какого года: Налог на имущество организаций | ФНС России

Налог на имущество организаций: изменения с 2023 года

Декларация по налогу на имущество организаций

Здесь сразу несколько нововведений, касающихся декларации:

1. Изменился срок подачи налоговой декларации.

Начиная с 1 января 2023 года налоговая декларация полежит подаче в срок не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 383 НК РФ в ред. Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Соответственно декларацию за 2022 год следует представить не позднее 27 марта 2023 года (25 марта — суббота (ст.6.1 НК РФ)).

2. Сокращен объем данных, включаемых в декларацию.

Начиная с налоговой отчётности за 2022 год российские организации не включают в налоговую декларацию информацию об объектах недвижимого имущества, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость. Если у организации есть только те объекты, которые облагаются по кадастровой стоимости, то налоговая декларация не предоставляется (п.  6 ст. 386 НК РФ в ред. с 01.01.2023).

Вместо этого налоговые органы будут направлять налогоплательщикам сообщения об исчисленных суммах налога по форме, утверждённой Приказом ФНС России от 16.07.2021 № ЕД-7-21/667@. Налогоплательщики же будут при необходимости предоставлять в адрес налоговых органов пояснения (форма пояснений утверждена приказом ФНС России от 30.03.2022 № ЕД-7-21/247) и документы, подтверждающие правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога, обоснованность применения пониженных ставок, льгот или наличие оснований для освобождения от уплаты налога.

Порядок и сроки направления сообщений и пояснений установлены п. 4-7 ст. 363 НК РФ.

В случае неполучения сообщения от налогового органа налогоплательщик, начиная с 1 января 2023 обязан сообщить в налоговый орган о наличии объектов недвижимого имущества (налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость), признаваемых объектами налогообложения (п. 2.2 ст.  23 НК РФ в ред. с 01.01.2023).

3. Обновили форму налоговой декларации.

Приказом ФНС России 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@ утверждена новая форма декларации по налогу на имущество организаций. Новая форма применяется начиная с отчётности за 2022 год. Внесённые изменения не являются существенными, а связаны с изменением порядка декларирования имущества, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость, а также связаны с предоставлением налогового вычета участникам Соглашения о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК).

4. Упрощен зачёт «зарубежного» налога.

Начиная с 2023 года зачёт налога на имущество, уплаченного в иностранном государстве, осуществляется только на основании документа об уплате налога за пределами территории РФ, подтвержденного налоговым органом соответствующего иностранного государства. Предоставление заявления о зачёте налога более не требуется (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

Новые сроки уплаты налога на имущество организаций

Из-за введения единого налогового платежа (ЕНП) начиная с 2023 года срок уплаты налога на имущество организаций установлен не позднее 28 февраля года, следующего за истершим налоговым периодом, т.е. раньше, чем было до изменений. Авансовые платежи по налогу будут подлежать уплате не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 1 ст. 383 НК РФ), конечно, если законом субъекта РФ предусмотрена уплата «авансов» (п.2 ст. 383 НК РФ). Аналогично изменён срок уплаты налога для резидентов «Сириус» (п. 3 ст. 372.1 НК РФ).

Напомним, что ЕНП представляет собой денежные средства в размере общей суммы налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, штрафов пеней и т.д., которые организация перечисляет на Единый налоговый счёт в Федеральном казначействе (ЕНС) (ст. 11.3 НК РФ введена Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ, вступает в силу с 01. 01.2023).

Если законодательством предусмотрена уплата (перечисление) налога или авансовых платежей до представления соответствующей налоговой декларации (расчета) либо если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) не установлена, налоговые органы осуществляют списание с ЕНС соответствующей суммы налога (авансового платежа по налогу) на основании специального уведомления налогоплательщика. Оно должно быть подано не позднее 25 числа месяца, в котором у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога (авансового платежа).

С 2020 года налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество организаций не представляются (п. 2 ст. 386 НК РФ признан утратившим силу). Если в соответствии с законом субъекта РФ налогоплательщик обязан уплачивать авансовые платежи, ему придется представлять уведомление по налогу на имущество не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом, т.е. не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября.

Форма уведомления утверждена Приказом ФНС от 02.11.2022 года № ЕД-7-8/1047@.

Но в течение 2023 года налогоплательщики вправе оплачивать налоги и авансовые платежи «по старинке» — платёжными поручениями, в которых указывается назначение платежа, бюджет, срок уплаты и иные необходимые реквизиты (п. 12, п. 14, п.16 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Подробнее о ЕНП >>

Льготы по имуществу «Президента»

С 2023 года не признаётся объектами налогообложения имущество, закрепленное на праве оперативного управления за учреждениями, находящимися в ведении федерального органа исполнительной власти, основными задачами которого являются материально-техническое обеспечение деятельности и социально-бытовое обслуживание Президента РФ, оказывающими государственные услуги и выполняющими работы по санаторно-курортному лечению и организованному отдыху (подп. 12 п. 4 ст. 374 НК РФ введен Федеральным законом от 21.11.2022 № 443-ФЗ).

«Антикризисный» порядок определения налоговой базы по «кадастровой» недвижимости

Внесены антикризисные изменения в порядок определения налоговой базы по имуществу, которая определяется как его кадастровая стоимость. В общем случае, при определении налоговой базы учитывается кадастровая стоимость имущества, указанная в ЕГРН по состоянию на 1 число налогового периода. Однако с 1 января 2023 п. 2 ст. 375 НК РФ дополнен абзацем, согласно которому в 2023 году при расчёте налога на имущество необходимо использовать кадастровую стоимость, установленную на 01.01.2022 в случае, если кадастровая стоимость на 01.01.2023 превысит кадастровую стоимость, установленную на 01.01.2022 (Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ). Данный порядок не применяется в случае, если изменение кадастровой стоимости произошло вследствие изменения характеристик недвижимого имущества.

Мероприятия

НДФЛ и страховые взносы: первая отчетность по новым правилам

Новый порядок установления ставок субъектами РФ

Изменяется порядок установления налоговых ставок законами субъектов РФ. Так, до 1 января 2023 допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения. С 1 января 2023 года дифференцированные налоговые ставки могут устанавливаться в зависимости от вида недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения, и (или) его кадастровой стоимости (п. 2 ст. 380 НК РФ в ред. Федерального закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ).

Под видом имущества следует понимать здание, сооружение, помещение (жилое, нежилое), гараж, машино-место, объект незавершенного строительства, единый недвижимый комплекс, многоквартирный дом.

С 1 января 2023 года дифференциация налоговых ставок по налогу на имущество в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) категорий имущества (в том числе в зависимости от площади имущества) не допускается.

При этом предоставление налоговых преференций в отношении отдельных категорий налогоплательщиков и (или) категорий имущества возможно путем установления законом о налоге на имущество организаций субъекта РФ соответствующих налоговых льгот (письмо Минфина РФ от 09.12.2021 № 03-05-04-01/100107).

Налоговый вычет для СЗПК

Начиная с 2023 года, налогоплательщик — участник СЗПК (Соглашения о защите и поощрении капиталовложений) при исчислении суммы налога и авансовых платежей по налогу вправе применить специальный налоговый вычет для СЗПК (п. 4.2 ст. 382 НК РФ).

Порядок применения налогового вычета установлен ст. 382.1 НК РФ (Федеральный закон от 28.07.2022 № 225-ФЗ). Так, участник СЗПК вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа) в отношении имущества созданного (модернизированного, реконструированного) в рамках реализации инвестиционного проекта и используемого в рамках инвестиционного проекта. Налоговый вычет может быть предоставлен в размере фактических затрат на строительство, модернизацию, реконструкцию объектов, на уплату процентов, на демонтаж объектов (п. 1 ст. 15 Федерального закона от 01.04.2020 № 69-ФЗ «О защите и поощрении капиталовложений в РФ»).

Вывод

Когда-то налог на имущество был самым «любимым» налогом бухгалтеров, так как его исчисление не вызывало особых вопросов. Однако, с течением времени в главу 30 НК РФ вносились изменения, существенно усложняющие жизнь налогоплательщиков.

Наша аудиторская практика показывает, что у компаний возникают трудности с определением объекта налогообложения, моментом включения стоимости «среднегодовой» недвижимости (актива) в налоговую базу. Иногда налогоплательщики не знают о возможности применения льгот, которые предусмотрены как самой главой 30 НК РФ, так и законами субъектов РФ.

В ходе комплексного аудита наши специалисты тщательно анализируют все аспекты исчисления налога на имущество организаций. Кроме того, этот вид аудита предусматривает страхование клиентов от налоговых претензий (компенсацию пени и штрафов в случае доначисления налогов по проверенному аудиторами периоду), а также юридическую поддержку в спорах с налоговыми органами.

О налоге на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости имущества — Центр государственной кадастровой оценки

С 2023 года в Республике Саха (Якутия) вводится особый порядок исчисления налога на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости в отношении отдельных объектов недвижимого имущества в соответствии с требованиями статьи 378. 2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее-Кодекс).

Указанный порядок распространяется на объекты, включенные в Перечень объектов недвижимости (зданий, строений, сооружений) и нежилых помещений в них, расположенных на территории республики. Перечень ежегодно утверждается Правительством Республики Саха (Якутия) на очередной налоговый период (далее — Перечень).

Перечень формируется Министерством имущественных и земельных отношений Республики Саха (Якутия) совместно с ГБУ РС(Я) «Центр государственной кадастровой стоимости» по сведениям об объектах недвижимости, содержащимся в Едином государственном реестре недвижимости.

На 2023 год согласно п.1.2 статьи 3 Закона Республики Саха (Якутия) «О налоговой политике Республики Саха (Якутия)» Перечень формируется в отношении торговых центров (комплексов) и помещений в них, расположенных на территории муниципальных образований —  ГО Якутск, городов Мирный, Нерюнгри, Алдан и Ленск.

При этом торговым центром (комплексом) признается отдельно стоящее нежилое здание (строение, сооружение), помещения в котором принадлежат одному или нескольким собственникам и которое отвечает хотя бы одному из следующих условий:

— здание (строение, сооружение) расположено на земельном участке, один из видов разрешенного использования которого предусматривает размещение торговых объектов, объектов общественного питания и (или) бытового обслуживания;

— здание (строение, сооружение) предназначено для использования в целях размещения торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания;

— здание (строение, сооружение) фактически используется в целях размещения торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания.

В 2024 году налог от кадастровой стоимости будет определяться в отношении также торговых центров (комплексов) и помещений в них, а также административно-деловых центров и помещений в них на территории муниципальных образований —  ГО Якутск, городов Мирный, Нерюнгри, Алдан и Ленск..

С 2025 года — в отношении торговых центров (комплексов) и помещений в них, административно-деловых центров и помещений в них, а также нежилых помещений, предусмотренных или фактически используемых для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания на всей территории республики.

Учитывая, что Перечень формируется и утверждается ежегодно, правообладатели  объектов, предназначение или фактическое использование которых соответствует критериям, установленным статьей 378.2 Кодекса  могут проверить наличие объектов в предварительном Перечне на очередной налоговый период (установленный срок публикации  на официальном сайте Министерства до 1 сентября года, предшествующему налоговому периоду) и в случае не согласия с фактом включения или не включения объекта в предварительный Перечень обратиться в Министерство с соответствующим заявлением.

Порядок рассмотрения таких заявлений утвержден постановлением Правительства РС(Я) от 7 октября 2021 г. № 416 «Об утверждении порядка определения вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и нежилых помещений для целей налогообложения».

Для того, чтобы объекты ежегодно корректно попадали или не попадали в указанный перечень в последующие годы, призываем правообладателей зданий, помещений и сооружений с подпадающими видами использования проверить характеристики своих объектов недвижимости (в том числе вид разрешенного использования земельных участков) в Едином государственном реестре недвижимости на предмет соответствия фактическому использованию и в случае необходимости внести соответствующие изменения.

Проверить попал ли Ваш объект в Перечень, а также какие документы необходимо и можно приложить к заявлению можно по ссылке:

— на сайте Министерства имущественных и земельных отношений РС(Я):

https://minimush.sakha.gov.ru/deya/perechen-obektov-nedvizhimogo-imuschestva-v-otnoshenii-kotoryh-nalogovaja-baza-opredeljaetsja-kak-kadastrovaja-stoimost

— на сайте ГБУ РС(Я) «Центр государственной кадастровой оценки»:

https://cgko. sakha.gov.ru/utverzhdennyy-perechen-obektov-n/

Остались вопросы?

Контактные данные для обращения:

• Министерство имущественных и земельных отношений Республики Саха (Якутия),

Адрес: г. Якутск, ул. Аммосова, д. 8

Телефон: 8(4112)42-39-53

Эл.почта: [email protected]

Официальный сайт: https://minimush.sakha.gov.ru/

• ГБУ РС (Я) «Центр государственной кадастровой оценки»:

Адрес: г. Якутск, ул. Кирова 28, 4 этаж

Телефон: 8(4112)39-83-00 доп. 3121

Эл.почта: [email protected]

Официальный сайт: http://cgko.sakha.gov.ru

Как рассчитать кадастровую стоимость дома?

Кадастровая стоимость – это денежная стоимость, которую власти присваивают каждому объекту недвижимости . Это значение вносится в Кадастровый регистр  административного учета, который находится в ведении Министерства финансов, и содержит физические, экономические и юридические характеристики всех объектов недвижимости. При расчете кадастровой стоимости вашего дома или помещения учитывается ряд факторов, таких как, например, местонахождение объекта, стоимость материального исполнения здания, застроенная площадь, возраст, окружающая среда, использование. земли… Эта фигура используется для определения экономической состоятельности владельца и, таким образом, используется для расчета некоторых налогов, таких как налог на имущество (IBI) или налог на доходы физических лиц (IRPF).

Поэтому и рассказываем подробнее

что это такое и как посчитать кадастровую стоимость дома.

Что такое Кадастровый регистр

Кадастровый регистр – это независимый реестр Министерства финансов, содержащий все объекты , городские объекты, сельские объекты или объекты с особыми характеристиками (аэропорты, автомагистрали, атомные электростанции и т. д.). Регистрация обязательна и бесплатна, в отличие от Земельной книги.

Некоторые данные этой переписи доступны для широкой публики. Это означает, что любое заинтересованное лицо может получить доступ к электронной версии Кадастрового регистра и узнать для конкретного объекта его тип (городской, сельский или с особыми характеристиками), застроенную площадь, использование, графическое изображение поэтажного плана. , а также кадастровый номер . Это 20-значный код

, который идентифицирует дом или помещение и используется в некоторых транзакциях , таких как продажа или наследство, для большей безопасности.

Кадастровый реестр содержит другие данные, доступ к которым может иметь только владелец имущества, органы власти и любые лица, аккредитующие законный интерес. Эта информация включает кадастровую стоимость .

Как читать кадастровый номер

Каждый из 20 символов (цифр и букв) кадастрового номера объекта имеет значение, установленное кадастром. Для городская собственность это будет следующим образом:

• Первые семь цифр относятся к местонахождению собственности.
• Следующие семь цифр идентифицируют кадастровый план.
• Следующие четыре цифры обозначают имущество внутри поместья (например, бетонный пол внутри здания).
• Последние два символа — две контрольные цифры.

Для сельская собственность значение 20 символов следующее:

• Первые два числа определяют провинцию.
• Следующие три цифры относятся к муниципалитету.
• Следующая цифра – это сектор или район консолидации земель.
• Следующие три цифры идентифицируют комплекс.
• Следующие пять цифр обозначают участок внутри комплекса.
• Следующие четыре числа определяют собственность на участке.
• Последние две цифры — две контрольные цифры.

Как проверить кадастровую стоимость шаг за шагом

Узнать информацию о кадастровой стоимости объекта недвижимости его владелец, его представитель или доверенное лицо или любое лицо, доказывающее наличие законного интереса, может это сделать:

• веб-сайт кадастра с цифровым сертификатом, национальный идентификационный номер. или cl@ve система.
• Обратившись в территориальное отделение (отдел управления) Кадастрового регистра в вашей провинции, запросив встречу, позвонив на горячую линию кадастра (902 37 36 35 — 91 387 45 50) и предоставить документы, подтверждающие, что вы владеете недвижимостью.
• И в кадастровых информационных пунктах, которых можно узнать в вашем городском совете.

Для чего используется кадастровая стоимость

Кадастровая информация предназначена в основном для целей налогообложения. Различные органы власти используют кадастровую стоимость для расчета суммы, которую вы должны заплатить в виде определенных налогов, касающихся вашего дома. Например:

• Кадастровая стоимость на основе налога на имущество (IBI) , который находится в ведении муниципалитетов.
• Это также  еще один фактор, который необходимо учитывать в налоговых декларациях . Обычное место жительства или недвижимость, используемая для ведения бизнеса, не приносят дохода, подлежащего обложению подоходным налогом с населения. Для другой городской собственности (например, пустующие дома, не предназначенные для обычного использования, или гаражи, а также неарендованные помещения) Налоговый департамент устанавливает налог на недвижимость, поскольку эта недвижимость приносит доход владельцам.
• В некоторых случаях кадастровая стоимость используется для расчета налога на передачу собственности при продаже или покупке подержанного дома (обычно это составляет от 6 до 10% от реальной стоимости имущества, которую рассчитывают некоторые автономные сообщества). путем применения повышающего коэффициента кадастровой стоимости объекта).
  
• Наконец, кадастровая стоимость учитывается в налоге на увеличение стоимости городских земель (известном как муниципальный прирост капитала), который может взиматься городскими советами. .

Что влияет на кадастровую стоимость?

Для налогового департамента кадастровая стоимость – это стоимость вашего дома, независимо от того, сколько вы заплатили за него или суммы ипотечного кредита. Поэтому для определения этой суммы министерство использует Кадастровый регистр. И это принимая во внимание, среди прочего, следующие аспекты, адаптированные для каждого муниципалитета:

• Местоположение собственности, городские условия, влияющие на землю, и ее пригодность для производства.
• стоимость земли, стоимость зданий и расходы и прибыль от производственной деятельности.
• Стоимость материального исполнения зданий, их возраст, их качество, историко-художественный характер или иные условия собственности.

Как правило, кадастровая стоимость не может превышать цену дома на рынке. Уточняется путем применения коэффициентов, утвержденных в Общих законах о государственном бюджете, и направлен на приближение кадастровой стоимости к текущей рыночной стоимости недвижимого имущества.

Как рассчитать кадастровую стоимость дома

Как мы видели выше, кадастровая стоимость недвижимости назначается налоговым управлением, но если вы хотите узнать кадастровую стоимость вашего дома, вы можете это сделать следующими способами:

• , проверив квитанцию ​​ о налоге на недвижимость (IBI), , где также указана стоимость земли и зданий;
• в налоговой декларации ;
• на сайте Кадастра с использованием цифрового сертификата или национального документа, удостоверяющего личность;
• в кадастровых информационных пунктах,
• или в территориальном отделении Кадастрового регистра в вашей провинции, , предъявив документы, подтверждающие, что вы владеете недвижимостью.

Если вы не можете проверить кадастровую стоимость ни одним из вышеперечисленных способов, но вы знаете, сколько вы заплатили за налог на недвижимость (IBI), вы можете рассчитать кадастровую стоимость недвижимости, если вы также знаете налоговую ставку, применяется путем деления суммы налога на недвижимость на налоговую ставку. Например, если вы заплатили налог на недвижимость (IBI) в размере 500 евро за свою квартиру, а налоговая ставка, применяемая вашим городским советом, составляет 0,5%, кадастровая стоимость квартиры составит 100 000 евро.

Что делать, если мне нужно изменить кадастровые данные?

Кадастровый регистр содержит такие данные, как владелец дома, застроенная площадь, его возраст и т. д., которые со временем могут меняться. Если возникают какие-либо изменения, вы должны сообщить об этом в Кадастровый регистр, чтобы это было добавлено к переписи, и потому что это может изменить кадастровую стоимость, присвоенную имуществу, которая определяет налог, который вы должны платить за него.

Ниже приведены некоторые изменения, о которых вы должны будете сообщить в Земельный кадастр:

• Регистрация покупки недвижимости является обязанностью лица, приобретающего недвижимость, как это предусмотрено законом (статьи 9 и 13 Королевского законодательного указа 1/2004 от 5 марта, которым утверждается пересмотренный текст Закона о недвижимости). Закон о кадастре), хотя это мог сделать и продавец (снятие с учета, статья 15 вышеуказанного закона)
• Изменения в плате за участие, которая соответствует каждому супругу в общем имуществе.
• Реконструкция или расширение имущества (полное или частичное) или создание новых зданий.
• Снос (полный или частичный) зданий.
• Выделение, разделение, агрегирование и группировка свойств.
• Создание положения о разделе кондоминиума на недвижимое имущество.
• Изменение использования имущества или помещений, являющихся частью зданий.

В некоторых случаях нормативные акты предусматривают освобождение от обязанности декларировать эти изменения, например, когда действие или бизнес оформлены в виде публичного акта или когда требуется регистрация изменения в Земельном кадастре.

Для внесения изменений в кадастровые данные повторно обратитесь в электронную версию реестра, в территориальное управление или в свою мэрию . Эта ссылка на веб-сайт Кадастрового реестра позволяет вам узнать  , какие изменения вы должны декларировать  , а какие нет.

Вас может заинтересовать

Новая налоговая стоимость Испания (Кадастровая базовая стоимость)

Написано Густаво Калеро Монерео 3 февраля 2022 г. . Опубликовано в категории Грех.

Новая налоговая стоимость Испании (кадастровая справочная стоимость)

Недавно введенная минимальная налоговая стоимость для объектов недвижимости в Испании, введенная 1 ^st от января 2022 года, называется « кадастровая справочная стоимость » или по-испански « valor de referencia catastral ». Старая система основывалась на кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент, который варьировался в зависимости от мэрии и в большинстве случаев был значительно ниже реальной рыночной цены. Напротив, новая налоговая стоимость гораздо более реалистично приближается к реальной рыночной цене, потому что, как и официальная оценка цены ипотечного кредита, она основана на фактических ценах продажи в этом районе.

Новую минимальную налоговую стоимость можно проверить онлайн через веб-сайт Кадастра по кадастровому номеру , если у вас есть испанский налоговый номер и цифровой сертификат. Помимо высоты стоимости, основным последствием этого изменения является то, что, если она доступна, она стала новой минимальной налоговой стоимостью , которая всегда должна быть объявлена ​​ при покупке недвижимого имущества или его приобретении по наследству или дарение/пожертвование , если стоимость в делах будет ниже.

Содержание

Каково влияние на различные виды свойств?

На практике это исходное значение повлекло за собой общее увеличение старых минимальных налоговых значений. Например, в Андалусии мы наблюдали случаи увеличения стоимости некоторых объектов недвижимости более чем на 30% после 1 января 2022 года. для роскошных объектов недвижимости или роскошных вилл, например на Коста-дель-Соль . Речь идет о таких районах, как Золотая миля, Пуэнте-Романо или Сьерра-Бланка в Марбелье, а также о других городах с элитной недвижимостью, таких как Бенахавис, Бенальмадена, Фуэнхирола или Михас, поскольку их текущие рыночные цены относительно высоки.

Деревенская или сельская недвижимость

Кроме того, это изменение не повлияет на деревенскую/сельскую недвижимость, поскольку для них не определена эта новая налоговая стоимость. В последнем абзаце этой статьи вы можете узнать, как испанские налоговые органы относятся к недвижимости без этого минимального значения налога .

Декларации о новом строительстве

Для деклараций о новом строительстве существующей собственности, например, для расширения дома, это значение применяется к гербовому сбору AJD (Actos Juridicos Documentados), , который в Андалусии снижен до 1,2 % с октября 2021 года.

Новостройки

При покупке обычных новостроек у застройщика , как и в проектах вне плана, строительство, как правило, еще не внесено в кадастр и, следовательно, не может быть эта кадастровая референсная стоимость либо на момент подписания актов купли-продажи. Налоговая инспекция не имеет права направлять вам запрос на дополнительную оплату основного налога AJD по кадастровой справочной стоимости, опубликованной после подписания документа о праве собственности на покупку.

Однако это может иметь место, если вы покупаете существующую недвижимость в новостройке, которая уже имеет определенную стоимость и продается по более низкой цене. В этом случае минимальное значение используется только для налога AJD , а не для 10% НДС, который всегда рассчитывается по покупной цене в документах.

Каковы практические последствия новой налоговой стоимости недвижимости?

Новая базовая стоимость является официальной рыночной стоимостью имущества для целей налогообложения, поэтому налогоплательщики должны учитывать ее в течение покупка имущества, наследование или дарение/дарение, совершенные после 1 января 2022 года .

Новое справочное значение требует, чтобы налогоплательщики использовали это значение в качестве минимума для уплаты налогов, понесенных при передаче этого имущества. Как и в более ранней системе минимальной величины фискального налога, которая зависела от индексных коэффициентов различных муниципалитетов, ее цель состоит в том, чтобы потребовать от налогоплательщиков уплатить налог, используя эту величину, без необходимости инициировать процедуру проверки стоимости, поскольку уже существует утвержденный и заданное эталонное значение.

Попросите вашего юриста проверить налоговую стоимость на ранней стадии

Конечно, чтобы узнать ваши общие затраты на приобретение, лучше всего проверить этот вопрос, предпочтительно у специализированного юриста по недвижимости , на ранней стадии. этапе, чтобы избежать потенциальных неприятных и дорогостоящих сюрпризов в дальнейшем в процессе. Для ознакомления с этой информацией необходимы налоговый номер и цифровой сертификат от испанских властей. хороший юрист всегда проверяет это в процессе передача прав в Испании .

На какие основные налоги распространяется новое налоговое значение?

Покупатели вторичного жилья, наследники собственности или получатели пожертвований больше всего страдают от эталонной стоимости при покупке, наследовании или получении недвижимости в подарок. При такой передаче собственности, если эталонная стоимость превышает цену покупки или стоимость, указанную в документе, новый владелец, наследник или получатель подарка должен уплатить соответствующие налоги на основе этой эталонной стоимости.

Налог на имущество ITP

Базовое значение — это значение налога, определяющее минимальную налогооблагаемую сумму налога на передачу собственности (ITP), который уплачивается покупателем подержанного жилья в Испании. В Андалусии этот налог в настоящее время составляет 7% от цены или стоимости приобретаемой недвижимости.

Налог на наследство

Аналогично, эталонная стоимость применяется к Налогу на наследство , который как минимум уплачивается наследниками собственности в Испании. В Андалусии, после нескольких законодательных изменений, этот налог в настоящее время пользуется большими льготами и бонусами для близких членов семьи.

Налог на дарение/пожертвование

Наконец, эта сумма налога также определяет налогооблагаемую сумму в виде дарения имущества, которую платят получатели подарка, получившие имущество при жизни дарителя. В Андалусии подарки также часто облагаются значительно сниженными налогами в зависимости от отношения к получателю.

Эти справочные значения повлияют на подарок, поэтому налоговые резиденты-доноры в Испании должны будут учитывать это в своих декларациях по личному подоходному налогу. Помните, что налоговые резиденты Испании, когда они дарят недвижимость, должны декларировать ее как продажу и платить налоги с «предполагаемого» прироста капитала. Это не относится к продавцам, которые не являются налоговыми резидентами и, следовательно, не платят подоходный налог с дарения имущества в Испании.

Что происходит с налогами, уплачиваемыми при продаже недвижимости в Испании?

Для продавцов недвижимости, независимо от того, являются ли они резидентами Испании для целей налогообложения, существует два основных налога при продаже испанской недвижимости : это налог на прирост капитала и муниципальный налог, называемый plusvalia.

Налог на прирост капитала

В рамках IRPF продавец платит налоги на налог на прирост капитала , полученный от продажи имущества, если от передачи была получена какая-либо прибыль. В этом случае, если передача осуществлялась за вознаграждение, т. е. с уплатой цены, эталонная налоговая стоимость не влияет на продавца, и налоговая инспекция не может требовать уплаты налога на прирост капитала на основании этого. Администрация может потребовать от продавца указать более высокую стоимость только в том случае, если ранее была начата процедура проверки стоимости, но эта процедура отличается от кадастровых эталонных значений.

Налог на добавленную стоимость (Plusvalia)

Новая сумма налога не имеет никакого отношения к налогу на добавленную стоимость мэрии по увеличению стоимости имущества, даже если речь идет об обычной продаже. Однако на пожертвования/подарки это влияет, поэтому советуем проконсультироваться по этому вопросу со своим юристом.

Повлияет ли введение этой новой налоговой системы на местный налог на имущество IBI или подоходный налог IRPF/IRNR?

Нет, ни ежегодный налог на недвижимость IBI муниципалитета, ни ваш подоходный налог IRPF или IRNR не изменятся, поскольку они рассчитываются на основе кадастровой стоимости, а не нового минимального значения налога.

Что произойдет, если я не применю новую минимальную фискальную стоимость к своей покупке?

Если эталонная стоимость больше, чем указанная в Акте при покупке недвижимости, покупатель получит уведомление от налоговой администрации с налоговой доначислением . Эта оценка будет заключаться в уплате налога, который не был уплачен, на разницу между справочной стоимостью и стоимостью документа, включая любые проценты.

Штрафные санкции испанских налоговых органов

Одновременно с этим уведомлением о начислении, Администрация может начать производство по штрафным санкциям, так как налогоплательщик не применил установленную базовую величину в соответствующей налоговой декларации. Штраф будет равен 50% от суммы неуплаченного налога, и с согласия налогоплательщика и своевременной оплаты может быть применена скидка в размере 30%, как указано в уведомлении.

В случае, если эталонная стоимость превышает фактическую или объявленную стоимость, если налогоплательщики решат не платить налог на основе эталонной стоимости, они должны быть готовы обращение ит. В противном случае экономический ущерб будет больше, чем если бы налог уплачивался исходя из эталонной стоимости. больше не рекомендуется ждать и смотреть, что делает администрация, так как эта оценка обязательно прибудет вместе с очень вероятным финансовым штрафом.

Что делать, если я не согласен с суммой налога и хочу подать апелляцию?

Если вы не согласны с эталонной стоимостью имущества, то основным аргументом претензии должно быть то, что она не отражает его реальную рыночную стоимость. Для этого необходимо получить официальная оценка/оценка имущества, показывающая, что справочная стоимость завышена и не отражает рыночную стоимость. Иными словами, необходимо иметь экспертизу для доказательства ошибки в эталонной стоимости, установленной администрацией.

Каковы риски неправильного налогового заявления?

Основной риск для налогоплательщиков, подающих такое заявление, заключается в том, что стоимость не будет подтверждена в этой процедуре, а эталонная стоимость будет подтверждена для целей налогообложения. В этом случае штраф в размере 50 % от неуплаченной суммы подлежит уплате в полном объеме, без возможности уменьшения, в дополнение к пени за неуплату этой суммы, которая будет выше, в частности, потому, что процедура займет несколько лет. быть урегулирован. При этом необходимо учитывать стоимость оценки плюс гонорары адвоката, участвующего в этой процедуре.

Какова вероятность получения положительного решения в рамках этой апелляционной процедуры?

Поскольку речь идет о имущественных ценностях, вступивших в силу с 1 января 2022 года, прецедентов для претензий до сих пор нет и неизвестно, что в дальнейшем решат административные органы и суды в этих разбирательствах.

Новая налоговая стоимость по сравнению с официальной оценкой, например, в случае ипотеки

У нашей юридической фирмы C&D Solicitors в настоящее время есть различные иностранные клиенты, которые приобрели недвижимость в Марбелье, Бенальмадене и Ронде, где эталонная стоимость составляет значительно выше покупной цены. В одном из случаев покупка была оформлена по ипотеке и оказалось, что ипотечная оценка, будучи выше цены покупки, была значительно ниже эталонной стоимости имущества.

В этом случае, если покупатели желают подать претензию, мы рекомендуем уплатить налог на передачу имущества на основе оценочной стоимости имущества , поскольку мы понимаем, что это реальная рыночная стоимость имущества (даже если оно выше цены покупки).

Покупателям, желающим оспорить эту справочную налоговую стоимость, рекомендуется провести оценку имущества (оценку), показывающую, что стоимость чрезмерна , и уплатить налог на передачу собственности на основании этой оценки, приложив к ней свой акт купли-продажи. Это не помешает администрации требовать оплаты на основе эталонного значения, но может оказаться полезным при последующей процедуре апелляции. Однако, поскольку это изменение является очень новым, вероятность успеха в процедуре апелляции еще нельзя предсказать, и мы рекомендуем вам обратиться за советом к своему юристу, чтобы оценить затраты и потенциальные выгоды.

Что происходит с недвижимостью без новой налоговой стоимости?

Есть свойства, которые (до сих пор) не имеют этого официального справочного значения. По этой причине заявленная в акте стоимость будет пониматься как рыночная стоимость имущества, и, если администрация примет иное решение, она должна будет сама начать процедуру проверки стоимости .

Минимальная налоговая стоимость для деревенской или сельской недвижимости

Недвижимость без связанной ссылочной стоимости включает большую часть сельской собственности, т. е. недвижимость, расположенную на незастроенных землях, такую ​​как шале, загородные дома, пансионаты и т.