20 налог на имущество: Налог на имущество организаций | ФНС России

Содержание

Новый порядок налогообложения имущества организаций | ФНС России

Что нового с 2020 года?

Вводится заявительный порядок предоставления льгот по транспортному и земельному налогам для организаций (Подробнее…)
Реализуется возможность провести сверку с налоговым органом с учетом всех объектов, находящихся на учёте (Подробнее…)
Одна налоговая декларация по налогу на имущество организаций — по всем объектам в одну Инспекцию (Подробнее…)

Что нового с 2021 года?

Отменяются декларации по транспортному и земельному налогам для организаций (Подробнее…)
Устанавливаются единые сроки уплаты транспортного и земельного налогов для организаций — не позднее 1 марта (Подробнее…)
Вводится обязанность представлять сообщения о наличии у организации транспортных средств и (или) земельных участков, признаваемых объектами налогообложения (Подробнее. ..)

Что нового с 2022 года?

Вводится заявительный порядок предоставления налоговых льгот по налогу на имущество для российских организаций в отношении объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (Подробнее…)
Реализуется возможность сверки с налоговым органом сведений об объектах налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (Подробнее…)
Устанавливаются единые сроки уплаты всех имущественных налогов организаций (Подробнее…)

Что нового с 2023 года?

Отменяются декларации по налогу на имущество для российских организаций в отношении объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (Подробнее…)
По всем имущественным налогам для российских организаций отменена налоговая отчётность, за исключением объектов, налоговая база по которым определяется исходя из среднегодовой стоимости (Подробнее.
..)

Заявительный порядок предоставления налоговых льгот по транспортному и земельному налогам организаций

Что такое заявительный порядок предоставления налоговых льгот по транспортному и земельному налогам организаций?

С налогового периода 2020 года Федеральным законом от 15.04.2019 № 63-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» введен заявительный порядок предоставления налоговых льгот для налогоплательщиков-организаций по транспортному и земельному налогам.

Заявление о предоставлении налоговой льготы заполняется налогоплательщиком на основании документов, подтверждающих право на налоговую льготу за период ее действия, указываемый в заявлении, и представляется в любой налоговый орган. Если такие документы у налоговой инспекции отсутствуют, то по информации, указанной в заявлении, она запрашивает сведения, подтверждающие право на льготу, у лиц и органов, располагающих ими, затем информирует налогоплательщика о результатах.

За период в течение 2020 года в случае прекращения организации путем ликвидации или реорганизации, а также за предшествующие 2020 году налоговые периоды организации заявляют налоговые льготы, как прежде, в декларациях по транспортному и земельному налогам.

Как сверить сведения об объектах налогообложения организаций

Зачем нужна сверка сведений об объектах?

С 2021 года вступают в силу пункты 16, 17, 25 и 26 статьи 1 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах», отменяющие представление в налоговые органы налоговых деклараций по транспортному налогу и земельному налогу за налоговый период 2020 года и последующие налоговые периоды.

Одновременно вводится порядок направления налогоплательщикам-организациям (их обособленным подразделениям) сообщений налоговых органов об исчисленной сумме указанных налогов.

Для подготовки ко вступлению в силу перечисленных законоположений налогоплательщики-организации, имеющие объекты налогообложения по транспортному и (или) земельному налогам, могут по своему усмотрению обратиться в налоговые инспекции по месту нахождения указанных объектов за проведением сверки сведений, содержащихся в Едином государственном реестре налогоплательщиков, об указанных объектах.

Для проведения сверки целесообразно запросить в налоговом органе выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков о своей организации с указанием всех учтенных транспортных средств и земельных участков. Такая выписка предоставляется бесплатно.

В случае выявления расхождений сведений, содержащихся в Едином государственном реестре налогоплательщиков, со сведениями органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, в т.ч. Государственного реестра транспортных средств, реестра маломерных судов, Государственного судового реестра, Российского международного реестра судов, Российского открытого реестра судов, Государственного реестра гражданских воздушных судов Российской Федерации, Единого государственного реестра прав на воздушные суда и сделок с ними, Единого государственного реестра недвижимости и иных государственных информационных ресурсов (реестров), целесообразно сообщить об этом в налоговый орган по месту нахождения недвижимого имущества (земельного участка) и транспортного средства с указанием сведений, в отношении которых выявлены расхождения (по возможности к указанному сообщению можно приложить документы-основания о характеристиках соответствующих объектов).

После проверки (сверки) представленной информации налоговым органом будут приняты меры по актуализации сведений Единого государственного реестра налогоплательщиков при наличии оснований, предусмотренных статьями 83, 84 Налогового кодекса Российской Федерации, о чем будет информирован налогоплательщик.

Как обратиться за проведением сверки сведений об объектах?

Перейти Письмо ФНС России от 16.01.2020 № БС-4-21/452@ «Об обеспечении сверки сведений о транспортных средствах и земельных участках организаций»

Перейти Письмо ФНС России от 21.01.2020 № БС-4-21/790@ «О налоговых органах, уполномоченных на проведение сверки сведений об объектах налогообложения»

Как получить выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков для проведения сверки сведений?

Упрощенный порядок представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций

Что такое упрощенный порядок представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций

С налогового периода 2020 года налогоплательщик по налогу на имущество организаций (далее – налог), состоящий на учете в нескольких налоговых органах по месту нахождения принадлежащих ему объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость, на территории субъекта Российской Федерации, вправе представлять налоговую декларацию по налогу в отношении всех таких объектов недвижимого имущества в один из указанных налоговых органов по своему выбору, уведомив об этом налоговый орган по субъекту Российской Федерации.

Уведомление о порядке представления налоговой декларации в налоговый орган на территории субъекта Российской Федерации представляется ежегодно до 1 марта года, являющегося налоговым периодом, в котором применяется предусмотренный п. 1.1. ст. 386 НК РФ порядок представления налоговой декларации. Изменение выбранного налогоплательщиком порядка представления налоговой декларации в течение налогового периода не допускается.

Таким образом, вместо нескольких налоговых органов для представления налоговой декларации можно выбрать один.

Вышеуказанные положения не применяются в случае, если законом субъекта РФ установлены нормативы отчислений от налога в местные бюджеты.

Бездекларационный порядок налогообложения транспортных средств и земельных участков организаций

Что такое бездекларационный порядок налогообложения транспортных средств и земельных участков организаций?

С налогового периода 2021 года вступают в силу пункты 16, 17, 25 и 26 статьи 1 Федерального закона от 15. 04.2019 № 63-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах», отменяющие обязанность по представлению в налоговые органы налоговых деклараций по транспортному налогу и земельному налогу за налоговый период 2020 года и последующие налоговые периоды.

Одновременно с 2021 года вводится порядок направления налогоплательщикам-организациям (их обособленным подразделениям) сообщений налоговых органов об исчисленной сумме указанных налогов (пункты 4-7 статьи 363 и пункт 5 статьи 397 НК РФ).

В течение 2021 г., налоговыми органами будет обеспечен прием налоговых деклараций (уточненных налоговых деклараций) по транспортному налогу и по земельному налогу только за налоговые периоды, предшествующие 2020 году, а также уточненных налоговых деклараций, если первоначально налоговые декларации были представлены в течение 2020 года в случае реорганизации организации.

Кроме того, с налогового периода 2021 года пунктами 68, 77 статьи 2 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» устанавливаются единые сроки уплаты транспортного и земельного налогов: налоги подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; авансовые платежи по налогам подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Обязанность представлять сообщение о наличии у организации транспортных средств и (или) земельных участков, признаваемых объектами налогообложения

Налоговые декларации по транспортному налогу и земельному налогу в налоговые органы не представляются за налоговый период 2020 года и последующие налоговые периоды (ч. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). При этом в целях обеспечения полноты уплаты транспортного и земельного налогов налогоплательщиками-организациями налоговые органы передают (направляют) указанным налогоплательщикам (их обособленным подразделениям) сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах этих налогов.

С 2021 г. налогоплательщики-организации обязаны направить в налоговый орган по своему выбору сообщение о наличии у них транспортных средств и (или) земельных участков, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам (далее – Сообщение), в случае неполучения сообщения об исчисленной налоговым органом сумме транспортного налога и (или) сообщения об исчисленной налоговым органом сумме земельного налога в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими.

Сообщение с приложением копий документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств, и (или) правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на земельные участки представляется в налоговый орган в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сообщение не представляется в налоговый орган в случае, если организации было передано (направлено) сообщение об исчисленной налоговым органом сумме транспортного налога и (или) сообщение об исчисленной налоговым органом сумме земельного налога в отношении этого объекта или если организация представляла в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) заявление о предоставлении налоговой льготы по земельному налогу в отношении соответствующего объекта налогообложения.

Неправомерное непредставление (несвоевременное представление) налогоплательщиком налоговому органу Сообщения влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога в отношении транспортного средства или земельного участка, по которому не представлено (несвоевременно представлено) Сообщение (п. 3 ст. 129.1 Налогового кодекса Российской Федерации).

ЗАЯВИТЕЛЬНЫЙ ПОРЯДОК ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ДЛЯ РОССИЙСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ОТНОШЕНИИ ОБЪЕКТОВ, НАЛОГОВАЯ БАЗА ПО КОТОРЫМ ОПРЕДЕЛЯЕТСЯ КАК ИХ КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ

С налогового периода 2022 г. Федеральным законом от 02.07.2021 № 305-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» введен заявительный порядок предоставления налоговых льгот для налогоплательщиков — российских организаций в отношении объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

Заявление о предоставлении налоговой льготы заполняется налогоплательщиком на основании документов, подтверждающих право на налоговую льготу за период ее действия, указываемый в заявлении, и представляется в любой налоговый орган. Если такие документы у налогового органа отсутствуют, то по информации, указанной в заявлении, он запрашивает сведения, подтверждающие право на льготу, у лиц и органов, располагающих ими, затем информирует налогоплательщика о результатах.

Представление заявления, рассмотрение налоговым органом такого заявления, направление налогоплательщику уведомления о предоставлении налоговой льготы либо сообщения об отказе от предоставления налоговой льготы осуществляются в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктом 3 статьи 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

За период в течение 2022 г. в случае прекращения организации путем ликвидации или реорганизации, а также за предшествующие 2022 г. налоговые периоды организации заявляют налоговые льготы, как прежде, в декларациях по налогу на имущество организаций.

КАК СВЕРИТЬ С НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ СВЕДЕНИЯ ОБ ОБЪЕКТАХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, НАЛОГОВАЯ БАЗА ПО КОТОРЫМ ОПРЕДЕЛЯЕТСЯ КАК ИХ КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ

С 1 января 2023 г. (за налоговый период 2022 г. и последующие периоды) вступает в силу часть 5 статьи 10 Федерального закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», согласно которой налогоплательщики — российские организации не включают в налоговую декларацию по налогу на имущество организаций сведения об объектах налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

Одновременно вводится порядок направления российским организациям сообщений налоговых органов об исчисленной сумме указанного налога.

Для подготовки ко вступлению в силу перечисленных положений налогоплательщики — организации могут обратиться в налоговый орган по месту нахождения указанных объектов налогообложения за проведением сверки сведений, содержащихся в Едином государственном реестре налогоплательщиков, об указанных объектах.

Для сверки целесообразно запросить в налоговом органе выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков о своей организации с указанием всех учтенных объектов недвижимости. Такая выписка предоставляется бесплатно.

В случае выявления расхождений сведений, содержащихся в Едином государственном реестре налогоплательщиков, со сведениями органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, в т.ч. Единого государственного реестра недвижимости и иных государственных информационных ресурсов (реестров, кадастров, перечней и т.п.), просим сообщить об этом в налоговый орган по месту нахождения недвижимого имущества с указанием сведений, в отношении которых выявлены расхождения (по возможности к указанному сообщению можно приложить документы-основания о характеристиках соответствующих объектов).

Как обратиться за проведением сверки сведений об объектах?

Письмо ФНС России от 16.01.2020 № БС-4-21/452@ «Об обеспечении сверки сведений о транспортных средствах и земельных участках организаций»
Письмо ФНС России от 21.01.2020 № БС-4-21/790@ «О налоговых органах, уполномоченных на проведение сверки сведений об объектах налогообложения»
Письмо ФНС России от 10.08.2021 № СД-4-21/11246@ «О некоторых вопросах реализации Плана контрольных событий проекта «Бездекларационное администрирование налога на имущество организаций»

Как получить выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков для проведения сверки сведений?

Письмо ФНС России от 16.01.2020 № БС-4-21/452@ «Об обеспечении сверки сведений о транспортных средствах и земельных участках организаций»

ЕДИНЫЕ СРОКИ УПЛАТЫ ВСЕХ ИМУЩЕСТВЕННЫХ НАЛОГОВ ОРГАНИЗАЦИЙ

В соответствии с п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 383, п. 1 ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации начиная с налогового периода 2022 года транспортный налог, налог на имущество организаций и земельный налог организациям необходимо оплачивать в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Авансовые платежи по этим налогам (если они не отменены законами субъектов Российской Федерации или нормативными правовыми актами муниципальных образований) – в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

ОТМЕНЕНЫ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ДЛЯ РОССИЙСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ОТНОШЕНИИ ОБЪЕКТОВ, НАЛОГОВАЯ БАЗА ПО КОТОРЫМ ОПРЕДЕЛЯЕТСЯ КАК ИХ КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ

С 1 января 2023 г. (за налоговый период 2022 года и последующие периоды) вступает в силу части 5, 17 статьи 10 Федерального закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», согласно которой налогоплательщики — российские организации не включают в налоговую декларацию по налогу на имущество организаций сведения об объектах налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

В случае, если у налогоплательщика — российской организации в истекшем налоговом периоде имелись только вышеуказанные объекты налогообложения, налоговая декларация не представляется.

В целях обеспечения полноты уплаты налога в отношении вышеуказанных объектов налогообложения составление, передача (направление) налоговыми органами налогоплательщикам — российским организациям сообщений об исчисленных налоговыми органами суммах налога в отношении таких объектов налогообложения, представление такими налогоплательщиками в налоговые органы пояснений и (или) документов, подтверждающих правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога, обоснованность применения пониженных налоговых ставок, налоговых льгот или наличие оснований для освобождения от уплаты налога, рассмотрение пояснений и (или) документов и передача (направление) уточненных сообщений об исчисленных суммах налога осуществляются в порядке и сроки, аналогичные порядку и срокам, которые предусмотрены пунктами 4 — 7 статьи 363 НК РФ.

ПО ВСЕМ ИМУЩЕСТВЕННЫМ НАЛОГАМ ДЛЯ РОССИЙСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ ОТМЕНЕНА НАЛОГОВАЯ ОТЧЁТНОСТЬ, ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ ОБЪЕКТОВ, НАЛОГОВАЯ БАЗА ПО КОТОРЫМ ОПРЕДЕЛЯЕТСЯ ИСХОДЯ ИЗ СРЕДНЕГОДОВОЙ СТОИМОСТИ

С 1 января 2021 г. введено бездекларационное администрирование транспортного налога и земельного налога организаций (часть 9 статьи 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

С 1 января 2023 г. введено бездекларационное администрирование налога на имущество организаций в отношении объектов, налоговая база по которым определяется исходя из их кадастровой стоимости (часть 17 статьи 10 Федерального закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ).

Полезные материалы

Комментарий к Федеральному закону от 15.04.2019 № 63-ФЗ (по вопросам налогообложения имущества) (Налоговая политика и практика № 6, 2019 г.)
pdf (3 211 кб)

Комментарий к Федеральному закону от 29.09.2019 № 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (по вопросам налогообложения имущества)» (Налоговая политика и практика № 11, 2019 г. )
pdf (1 369 кб)

Бездекларационный порядок администрирования налогообложения транспортных средств и земельных участков организаций: комментарий к ключевым нормативным правовым актам Федеральной налоговой службы (Налоговая политика и практика № 2, 2020 г.)
pdf (3 002 кб)

Заявительный порядок предоставления льгот по транспортному и земельному налогам организаций и другие новеллы налогообложения имущества с 2020 года (Налоговая политика и практика № 2, 2020 г.
pdf (2 434 кб)

Налог на имущество физических лиц: платим по новым правилам | ФНС России

25 Приморский край

Дата публикации: 22.05.2015

Издание: Газета «Ваш информационный партнер», №09, (311)
Тема: Налог на имущество физических лиц
Источник:&nbsp http://www.kprim.ru

Предлагаем Вашему вниманию отчет об интернет-конференции, которую провели специалисты компании «Базис» с заместителем начальника отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц Управления ФНС России по Приморскому краю Ларисой Семеновной Нестеровой. Главной темой интернет-конференции стали вопросы, связанные с уплатой налога на имущество физических лиц, который теперь будет исчисляться не от инвентаризационной стоимости объекта, а от кадастровой, то есть более близкой к рыночной.

Квартира 47 кв. м. находится в собственности двух человек (в равных долях). Распространяется ли вычет в 20 кв. м. на каждого из них? Как будет исчисляться налог в этом случае?

В соответствии с п. 3 ст. 403 НК РФ налоговая база в отношении квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 кв. м общей площади этой квартиры (так называемый налоговый вычет — п. 8 ст. 403 НК РФ).

Таким образом, указанный налоговый вычет применяется не в отношении каждого налогоплательщика, а в отношении налоговой базы по объекту налогообложения — квартире, следовательно, налоговая база эквивалентна стоимости 20 кв. м общей площади квартиры.

При этом по общему правилу, установленному п. 3 ст. 408 НК РФ, налог будет исчисляться для каждого участника долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности на такой объект налогообложения (от 20 кв.м.).

Я являюсь собственником квартиры 18 кв.м. Как будет исчисляться в моем случае налог на имущество?

Согласно п.8 ст.403 НК РФ в случае, если при применении налоговых вычетов, предусмотренных настоящей статьей, налоговая база принимает отрицательное значение (18 кв.м. – 20 кв.м.= -2), в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю, т.е. налог исчисляться не будет.

У меня в собственности жилой дом 89 кв. м. Какова величина вычета для уплаты налога на имущество?

Для жилого дома предусмотрен налоговый вычет в размере 50 кв.м.

В соответствии с п. 5 ст. 403 НК РФ налоговая база в отношении жилого дома определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома.

Существуют ли категории граждан, обладающие льготой при уплате налога на имущество? Предоставляется ли льгота для пенсионеров?

В соответствии со ст. 407 НК РФ право на налоговую льготу имеют 15-ть категорий налогоплательщиков, в том числе и пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

У меня в собственности квартира и гараж. По ранее действовавшему порядку я освобождался от уплаты налогов и на квартиру и на гараж. Будут ли сохранены эти льготы? В соответствии со ст. 407 НК РФ при определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:

1) квартира или комната;

2) жилой дом;

3) помещение или сооружение;

4) хозяйственное строение или сооружение;

5) гараж или машино-место.

В связи с вышеизложенным налоговая льгота в отношении квартиры и гаража будет сохранена.

В 2014 году я приобрел в собственность квартиру в новостройке. Как будет рассчитываться налог на имущество за 2015 год и по-новому?

Налог на имущество физических лиц за 2015 год в соответствии с главой 32 НК РФ будет исчисляться налоговыми органами в 2016 году (по сроку уплаты не позднее 01.10.2016), исходя из инвентаризационной стоимости объектов, умноженной на коэффициент-дефлятор.

Справочно: коэффициент-дефлятор в размере 1,147 – установлен Приказом Минэкономразвития от 29.10.2014 № 685 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2015 год».

В 2015 году налог на имущество физических лиц будет исчисляться налоговыми органами за 2014 год (по сроку уплаты – не позднее 01. 10.2015 годы) по «старому» порядку в соответствии с Законом Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», исходя из инвентаризационной стоимости на основании сведений, поступивших в налоговые органы от регистрирующих органов до 01.01.2013.

Кем устанавливаются ставки для расчета налога на имущество?

В соответствии со статьей 399 гл.32 Налогового Кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц устанавливается данным Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Ставка налога на жилые помещения, согласно Налоговому кодексу РФ — 0,1 % от кадастровой стоимости. Может ли она отличаться на местном уровне, в каких пределах?

В соответствии с п.3 статьи 406 гл.32 НК РФ налоговые ставки, могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

У меня в собственности квартира 30 кв. м и дом 61 кв. м. Будет ли налог считаться по каждому объекту отдельно или это будет один налог?

По общему правилу, установленному п. 1 ст. 403 НК РФ, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

При этом п. п. 3 и 4 ст. 403 НК РФ определено, что налоговая база в отношении квартиры уменьшается на величину кадастровой стоимости 20 кв. м общей площади этой квартиры, а жилого дома — 50 кв. м.

Положениями ст. 408 НК РФ определено, что сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

На основании изложенного сумма налога на имущество физических лиц определяется отдельно по квартире исходя из ее кадастровой стоимости, уменьшенной на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры и жилого дома из его кадастровой стоимости, уменьшенной на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого дома. Общая сумма налога определяется путем сложения сумм налога, исчисленных в отношении каждого объекта.

Налог на имущество физических лиц | ФНС России

Наименование доходов	Коды бюджетной классификации
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)	182 1 06 01010 03 1000 110
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения (пени по соответствующему платежу)	182 1 06 01010 03 2100 110
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения (проценты по соответствующему платежу)	182 1 06 01010 03 2200 110
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)	182 1 06 01010 03 3000 110
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)	182 1 06 01020 04 1000 110
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов (пени по соответствующему платежу)	182 1 06 01020 04 2100 110
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов (проценты по соответствующему платежу)	182 1 06 01020 04 2200 110
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)	182 1 06 01020 04 3000 110
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)	182 1 06 01020 11 1000 110
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением (пени по соответствующему платежу)	182 1 06 01020 11 2100 110
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением (проценты по соответствующему платежу)	182 1 06 01020 11 2200 110
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)	182 1 06 01020 11 3000 110
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах внутригородских районов (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)	182 1 06 01020 12 1000 110
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах внутригородских районов (пени по соответствующему платежу)	182 1 06 01020 12 2100 110
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах внутригородских районов (проценты по соответствующему платежу)	182 1 06 01020 12 2200 110
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах внутригородских районов (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)	182 1 06 01020 12 3000 110
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах межселенных территорий (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)	182 1 06 01030 05 1000 110
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах межселенных территорий (пени по соответствующему платежу)	182 1 06 01030 05 2100 110
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах межселенных территорий (проценты по соответствующему платежу)	182 1 06 01030 05 2200 110
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах межселенных территорий (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)	182 1 06 01030 05 3000 110
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)	182 1 06 01030 10 1000 110
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений (пени по соответствующему платежу)	182 1 06 01030 10 2100 110
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений (проценты по соответствующему платежу) (проценты по соответствующему платежу)	182 1 06 01030 10 2200 110
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)	182 1 06 01030 10 3000 110
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)	182 1 06 01030 13 1000 110
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений (пени по соответствующему платежу)	182 1 06 01030 13 2100 110
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений (проценты по соответствующему платежу) (проценты по соответствующему платежу)	182 1 06 01030 13 2200 110
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)	182 1 06 01030 13 3000 110
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)	182 1 06 01020 14 1000 110
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов (пени по соответствующему платежу)	182 1 06 01020 14 2100 110
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов (проценты по соответствующему платежу)	182 1 06 01020 14 2200 110
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)	182 1 06 01020 14 3000 110

Налог на имущество в 2020 году для юридических лиц: изменения для организаций

Налог на имущество в 2020 году для юридических лиц сильно поменялся – чиновники утвердили много важных изменений для организаций. Самое основное – отмена расчетов по авансам, новая форма декларации и обновленный перечень активов для налога по кадастровой стоимости. Обо всех изменениях читайте в новости.

Изменения по налогу на имущество для юридических лиц в 2020 году

Изменения в налоге на имущество с 2020 года внес Федеральный закон от 29.09.2019 №325-ФЗ и Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ. Начнем с позитивного изменения в налоге на имущество ООО в 2020 году.

Изменение №1

Бухгалтерам больше не придется сдавать авансовые расчеты по налогу на имущество организаций в 2020 году. С 1 января 2020 эту отчетность отменили.

В налоговую понадобится представлять только годовую декларацию. ФНС уже разрабатывает новую форму. В ней появятся строки для авансовых платежей. Перечислять их в бюджет будете по старым правилам.

Но не стоит расслабляться – декларацию по налогу на имущество 2020 года обновили. Организации, которые отчитываются по налогу на имущество после 1 января, должны составлять декларации по новой форме. ФНС утвердила новый бланк, порядок его заполнения и электронный формат (приказ от 14.08.2019 № СА-7-21/405). Новую декларацию сдавайте с отчетности за 2019 год.

Бланк декларации по налогу на имущество изменили незначительно. В верхней части титульного листа и остальных разделов поменяли штрихкоды. В разделе 1 добавили новые строки для исчисленного налога к уплате и авансовых платежей за I квартал, полугодие и 9 месяцев (строки 021-027). В разделах 2 и 3, где считают годовой налог по недвижимости со среднегодовой и кадастровой стоимостью, авансовые платежи больше отражать не надо.

В разделе 2.1 добавили новые коды для водных и воздушных судов.

Изменение №2

А теперь к изменениям в НК РФ по налогу на имущество 2020 года, которые не сильно обрадуют бухгалтеров.

Чиновники расширили перечень объектов недвижимости, которые облагают налогом по кадастровой стоимости. С 2020 года по всем объектам, которые облагаются налогом на имущество физических лиц, нужно делать расчет налога на имущество по кадастровой стоимости.

В НК появилось условие, что налоговой базой по налогу на имущество в 2020 году является кадастровая стоимость для иных объектов недвижимости, признаваемые объектами налогообложения в соответствии с главой 32 Налогового кодекса, не предусмотренные в подпунктах 1 — 3 пункта 1 статьи 378.2 НК.

Формулировка размытая, поэтому мы обратились в ФНС за комментарием. Оказывается, иные объекты недвижимости – это жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства и т.д.

Однако компании в 2020 году будут делать оплату налога на имущество по таким объектам по кадастровой стоимости, если регионы предусмотрели эти виды объектов в своих законах. Если же закон субъекта будет принят, но какого-либо из видов объектов не будет прописано в законе, то такие объекты облагаться налогом по кадастру не будут.

Если же какой-либо вид объектов из главы 32 будет указан в региональном законе, но по нему не определена кадастровая стоимость, то налоговую базу по налогу на имущество организации по этим объектам будут считать по среднегодовой стоимости. Конечно при условии, что они являются объектами налогообложения в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 374 НК РФ в новой редакции.

Помимо этого право собственности на недвижимость перестало быть условием для уплаты налога по кадастровой стоимости. То есть организации, которые распоряжаются недвижимостью по праву оперативного управления или получили недвижимость по концессионному соглашению, должны платить налог по кадастровой стоимости.

Таблица изменений по налогу на имущество в 2020 году

Что изменилось	Как применять	С какой даты действует, основание
Расширили состав объектов недвижимости, которые облагают налогом по кадастровой стоимости	По всем объектам, которые облагаются налогом на имущество физических лиц, нужно платить налог на имущество организаций по кадастровой стоимости.	С 1 января 2020 г. подп. «а» п. 70 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ
Право собственности на недвижимость перестало быть условием для уплаты налога по кадастровой стоимости	Организации, которые распоряжаются недвижимостью по праву оперативного управления или получили недвижимость по концессионному соглашению, должны платить налог по кадастровой стоимости.	С 1 января 2020 г. подп. «а» п. 69 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ
Составлять и сдавать расчеты авансовых платежей больше не требуется	Организации не должны сдавать расчеты авансовых платежей по налогу на имущество. Последний раз расчеты сдают за девять месяцев или III квартал 2019 года. Начиная с отчетности за 2019 год организации должны сдавать только налоговые декларации.	С 1 января 2020 г. п. 20 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ
Декларацию за 2019 год нужно сдавать на новых бланках	Организации, которые отчитываются по налогу на имущество после 1 января 2020 года, должны составлять декларации по новой форме.	С 1 января 2020 г. Приказ ФНС от 14.08.2019 № СА-7-21/405
Налоговую декларацию можно сдавать централизованно	Узаконили централизованный порядок подачи налоговой отчетности. При определенных условиях организации вправе представлять единые декларации в ИФНС по своему выбору.	С отчетности за 2019 год п. 20 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ

С какого имущество надо платить налог

Российские организации платят налог на имущество:

с недвижимости, которую учли на счетах 01 «Основные средства» и 03 «Доходные вложения в материальные ценности». Исключение – имущество, которое не является объектом налогообложения или попадает под льготу в виде освобождения;
с жилых домов и жилых помещений, не учтенных в составе основных средств;
с недвижимого имущества, которое получили по концессионному соглашению и учли за балансом.

Налог платите независимо от того, используете такое имущество в деятельности организации или нет (письмо Минфина от 17. 12.2015 № 03-05-05-01/74010). С 2020 года платите налог на имущество с недвижимости независимо от того, учитываете ли ее в составе основных средств. Кроме того, Налоговый кодекс теперь требует от организаций платить налог с кадастровой стоимости со всех объектов, которые подпадают под налог на имущество физлиц. Это касается и упрощенцев, ведь они освобождены только от налога со среднегодовой стоимости имущества (п. 2 ст. 346.11 НК).

По каким объектам налог не платят

Налог не платите с имущества, которое:

В первую группу попадают активы из пункта 4 статьи 374 НК:

земельные участки, водные объекты и природные ресурсы;
основные средства, предназначенные для обеспечения безопасности и обороны, числящиеся на балансах силовых структур, в которых предусмотрена военная и приравненная к ней служба;
объекты культурного наследия федерального значения;
ядерные установки, которые используются в научных целях, а также хранилища ядерных материалов, радиоактивных веществ и отходов;
ледоколы, атомоходы и суда атомно-технологического обслуживания;
космические объекты;
корабли, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.

Вторая группа активов перечислена в статье 381 НК.

Источник: glavbukh.ru/art/98800-nalog-na-imushchestvo-v-2020-godu-dlya-yuridicheskih-lits-izmeneniya-dlya-organizatsiy

Бесплатная консультация эксперта

Оставьте заявку и наши эксперты проконсультируют по любому вопросу.

Фамилия и имя*

Email*

Телефон*

Я даю согласие на обработку моих персональных данных и соглашаюсь с политикой конфиденциальности.

Обзор практики применения законодательства Российской Федерации о налоге на имущество организаций (глава 30 Налогового кодекса Российской Федерации)

ОБЗОР

ппрактики применения законодательства Российской Федерации о налоге
на имущество организаций (глава 30 Налогового кодекса Российской Федерации)

ОДОБРЕНО
Президиумом Федерального
арбитражного суда Уральского округа
Протокол № 17 от 05. 10.2007

1. Учет имущества в качестве объектов основных средств на балансе предприятия без правовых оснований не влечет начисления налога на имущество организаций.

Федеральное государственное унитарное предприятие (далее – предприятие) обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решения налогового органа о привлечении предприятия к ответственности по п. 1 ст. 122 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс) за неполную уплату налога на имущество организаций. К участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований на предмет спора, привлечено федеральное государственное унитарное предприятие – научный центр (далее – научный центр).

Основанием для принятия оспариваемого решения явилось то обстоятельство, что предприятие не исчисляло и не уплачивало налог с объектов недвижимости, находящихся на балансе предприятия и используемых в его деятельности.

Решением суда первой инстанции, оставленным без изменения постановлением суда апелляционной инстанции, требования предприятия удовлетворены по следующим основаниям.

В силу п. 2 ст. 113 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – Гражданский кодекс) имущество государственного или муниципального унитарного предприятия находится соответственно в государственной или муниципальной собственности и принадлежит такому предприятию на праве хозяйственного ведения или оперативного управления.

Пунктом 2 ст. 295 Гражданского кодекса предусмотрено, что предприятие не вправе продавать принадлежащее ему на праве хозяйственного ведения недвижимое имущество, сдавать его в аренду, отдавать в залог, вносить в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ или иным способом распоряжаться этим имуществом без согласия собственника.

Согласно п. 2 ст. 11 Федерального закона от 14.11.2002 № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» право на имущество, закрепляемое за унитарным предприятием на праве хозяйственного ведения или на праве оперативного управления собственником этого имущества, возникает с момента передачи такого имущества унитарному предприятию, если иное не предусмотрено федеральным законом или не установлено решением собственника о передаче имущества унитарному предприятию.

Научным центром спорное имущество фактически было передано предприятию (предприятие создано путем реорганизации филиала научного центра), которое учитывало спорные объекты недвижимости на своем балансе, при этом в проверяемый период спорные объекты недвижимости состояли также на балансе научного центра. Однако в установленном порядке (приказ собственника имущества, акт приемки-передачи объектов недвижимости, внесение в реестр федерального имущества) объекты спорного имущества переданы предприятию только в следующем налоговом периоде.

Таким образом, предприятие необоснованно учитывало в спорном периоде на своем балансе объекты недвижимого имущества, так как не имело законно оформленных прав на данные объекты. Следовательно, у предприятия в проверяемый период объект обложения налогом на имущество, установленный п. 1 ст. 374 Налогового кодекса, отсутствовал.

Поскольку учет основных средств на балансе предприятия произведен без правовых оснований, с нарушением законодательства, фактическое нахождение спорного имущества в пользовании предприятия не является основанием для начисления налога.

Суд кассационной инстанции оставил судебные акты в силе.

2. Прямой зависимости включения недвижимого имущества в состав основных средств и, соответственно, возникновения объекта обложения налогом на имущество организаций от наличия государственной регистрации права собственности на это имущество действующим законодательством не установлено[1].

Общество с ограниченной ответственностью обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решения налогового органа о доначислении налога на имущество организаций за шесть месяцев 2005 г.

Основанием для доначисления налога явилось то обстоятельство, что общество не включило в налоговую базу стоимость недвижимого имущества (автозаправочной станции), числящегося на счете бухгалтерского учета 08 «Вложения во внеоборотные активы». Данное имущество было введено в эксплуатацию и фактически использовалось обществом, но право собственности на него в установленном порядке не было зарегистрировано.

Суд первой инстанции заявленное требование удовлетворил, исходя из того, что в силу п. 1 ст. 374 Налогового кодекса, п. 41 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29.07.1998 № 34н, п. 52 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.10.2003 № 91н, объекты недвижимости, право собственности на которые не зарегистрировано в едином государственном реестре, не могут быть приняты к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств, в связи с чем у общества отсутствовал объект налогообложения.

Суд кассационной инстанции решение суда первой инстанции отменил, дело направил на новое рассмотрение по следующим основаниям.

В силу п. 1 ст. 374 Налогового кодекса объектом обложения налогом на имущество организаций признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено гл. 30 Налогового кодекса.

Порядок учета на балансе организаций (за исключением кредитных и бюджетных) объектов основных средств регулируется Федеральным законом от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31.10.2000 № 94н, Положением по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30.03.2001 № 26н, Методическими указаниями по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.10.2003 № 91н.

Данные нормативные акты, устанавливающие правила ведения бухгалтерского учета, судом первой инстанций при рассмотрении дела не применены.

Между тем из их анализа в системе и совокупности определяются объект налогообложения (имущество, учитываемое на балансе по правилам ведения бухгалтерского учета), порядок признания объектов в балансе организации основными средствами, в том числе имущества, право собственности на которое подлежит государственной регистрации, и, соответственно, момент возникновения объекта налогообложения.

Пункт 41 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29.07.1998 № 34н, противоречит более поздним нормативным актам, регулирующим ведение бухгалтерского учета, что влечет невозможность его применения для обоснования вывода суда первой инстанции.

Поскольку соответствие оспариваемого решения налогового органа перечисленным нормативным актам, подлежащим применению, судом первой инстанции не устанавливалось, правила ведения обществом бухгалтерского учета, его учетная политика не исследовались, дело направлено судом кассационной инстанции на новое рассмотрение.

3. Имущество, являющееся федеральной собственностью и принадлежащее на праве хозяйственного ведения федеральному государственному унитарному предприятию Министерства обороны Российской Федерации, осуществляющему деятельность в целях государственного оборонного заказа, производства продукции, работ, услуг для нужд Министерства обороны Российской Федерации, не признается объектом обложения налогом на имущество организаций.

Налоговый орган обратился в арбитражный суд с заявлением о взыскании с федерального государственного унитарного предприятия штрафа на основании п. 1 ст. 119 Налогового кодекса за непредставление в установленный срок налоговой декларации по налогу на имущество организаций.

Предприятие заявленное требование не признало, указав со ссылкой на подп. 2 п. 4 ст. 374 Налогового кодекса на отсутствие у него объекта обложения налогом на имущество ввиду того, что предприятие находится в ведомственном подчинении Министерства обороны Российской Федерации, общее руководство осуществляется Главным бронетанковым управлением Министерства обороны Российской Федерации, имущество предприятия является федеральной собственностью, принадлежит ему на праве хозяйственного ведения и используется предприятием для осуществления деятельности в целях государственного оборонного заказа, производства продукции, выполнения работ и услуг для нужд Министерства обороны Российской Федерации.

Суд первой инстанции удовлетворил требование налогового органа, исходя из того, что норма, содержащаяся в подп. 2 п. 4 ст. 374 Налогового кодекса, на предприятие не распространяется, поскольку предприятие не является федеральным органом исполнительной власти.

Суд апелляционной инстанции отменил решение суда первой инстанции и отказал в удовлетворении заявления по следующему основанию.

В силу подп. 2 п. 4 ст. 374 Налогового кодекса не признается объектом обложения налогом на имущество организаций имущество, принадлежащее на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, в которых законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба, используемое этими органами для нужд обороны, гражданской обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка в Российской Федерации.

Согласно Гражданскому кодексу на праве хозяйственного ведения имущество может принадлежать государственным или муниципальным унитарным предприятиям; за учреждениями, а также казенными предприятиями имущество может быть закреплено на праве оперативного управления (ст. 294, 296 Гражданского кодекса).

В соответствии с п. 7 ст. 3 Налогового кодекса все неустранимые сомнения, противоречия и неясности законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика.

При таких обстоятельствах имущество, являющееся федеральной собственностью и принадлежащее на праве хозяйственного ведения федеральному государственному унитарному предприятию Министерства обороны Российской Федерации, и используемое таким предприятием в целях государственного оборонного заказа, производства продукции, работ, услуг для нужд Министерства обороны Российской Федерации, также не является объектом налогообложения налогом на имущество, в связи с чем заполнения налоговой декларации по налогу на имущество не требуется.

Суд кассационной инстанции оставил постановление суда апелляционной инстанции в силе.

4. При применении налоговой льготы по налогу на имущество организаций налогоплательщик обязан представить в налоговый орган соответствующую налоговую декларацию (расчет) и документы, подтверждающие наличие у него права на льготу.

Открытое акционерное общество обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решения налогового органа о доначислении налога на имущество организаций.

Основанием для принятия решения явилось неправомерное, по мнению налогового органа, применение обществом льготы, предусмотренной п. 11 ст. 381 Налогового кодекса, поскольку в представленном обществом в налоговый орган вместе с налоговой декларацией перечне льготируемого имущества часть имущества не соответствовала кодам Общероссийского классификатора основных фондов ОК 013-94, утвержденного постановлением Госстандарта России от 26.12.1994 № 359 (далее – ОКОФ).

Решением суда первой инстанции, оставленным без изменения постановлением суда апелляционной инстанции, заявленные требования удовлетворены. При этом судебные инстанции исходили из того, что льготированию подлежит также имущество, являющееся неотъемлемой частью льготируемого объекта, которое может иметь свой код ОКОФ, независимо от кода ОКОФ основного объекта.

Суд кассационной инстанции отменил судебные акты и направил дело на новое рассмотрение по следующим основаниям.

Согласно ст. 21 Налогового кодекса налогоплательщики имеют право использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах.

Статьей 23 Налогового кодекса на налогоплательщика возложена обязанность представлять налоговым органам и их должностным лицам документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, а также необходимую информацию.

Таким образом, на налогоплательщике лежит обязанность по представлению доказательств в обоснование правомерности применения им льгот по налогам.

В соответствии с п. 11 ст. 381 Налогового кодекса освобождаются от обложения налогом на имущество организаций организации – в отношении железнодорожных путей общего пользования, федеральных автомобильных дорог общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов. Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством Российской Федерации.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 504 утвержден Перечень имущества, относящегося к железнодорожным путям общего пользования, федеральным автомобильным дорогам общего пользования, магистральным трубопроводам, линиям энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, в отношении которых организации освобождаются от обложения налогом на имущество организаций, согласно которому одним из классифицирующих признаков данного имущества является код ОКОФ.

Поскольку судами не устанавливалось, подтверждают ли представленные обществом доказательства обоснованность заявленной им льготы, судом кассационной инстанции дело направлено на новое рассмотрение.

5. Организации освобождаются от обложения налогом на имущество в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых для нужд образования, независимо от наличия у них лицензии на ведение образовательной деятельности.

Муниципальное общеобразовательное учреждение обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решения о доначислении налога на имущество организаций.

Основанием для доначисления налога послужил вывод налогового органа о необоснованном применении учреждением льготы, предусмотренной п. 7 ст. 381 Налогового кодекса[2], в период, когда оно не имело лицензии на осуществление образовательной деятельности. При этом налоговый орган руководствовался п. 6 ст. 33 Закона Российской Федерации от 10.07.1992 № 3266-1 «Об образовании», согласно которому право на ведение образовательной деятельности и льготы, установленные законодательством Российской Федерации, возникают у образовательного учреждения с момента выдачи ему лицензии (разрешения).

Решением суда первой инстанции, оставленным без изменения постановлением суда апелляционной инстанции, заявленное требование удовлетворено по следующим основаниям.

Согласно п. 7 ст. 381 Налогового кодекса освобождаются от обложения налогом на имущество организации в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд культуры и искусства, образования, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения.

Таким образом, данная льгота предоставляется налогоплательщикам при условии использования ими основных средств социально-культурной сферы непосредственно по целевому назначению независимо от наличия лицензии на осуществление образовательной деятельности.

Поскольку в оспариваемый период учреждение осуществляло образовательную деятельность, имущество использовалось им для нужд образования, применение указанной льготы является правомерным.

Суд кассационной инстанции оставил судебные акты в силе.

6. Структурные подразделения Общероссийской общественной организации инвалидов войны в Афганистане вправе применять налоговую льготу, установленную п. 3 ст. 381 Налогового кодекса, в отношении имущества, используемого ими для осуществления уставной деятельности.

Районная организация Общероссийской общественной организации инвалидов войны в Афганистане обратилась в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решения налогового органа о доначислении налога на имущество организаций.

Основанием для принятия оспариваемого решения явилось неправомерное применение организацией льготы, предусмотренной п. 3 ст. 381 Налогового кодекса, ввиду того, что организация является не общероссийской, а региональной общественной организацией инвалидов.

Суд первой инстанции удовлетворил заявленное требование организации по следующим основаниям.

Согласно п. 3 ст. 381 Налогового кодекса общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%, освобождаются от обложения налогом на имущество организаций в отношении имущества, используемого ими для осуществления уставной деятельности.

Организация является структурным подразделением Общероссийской общественной организации инвалидов войны в Афганистане, единственный ее учредитель – региональная общественная организация инвалидов войны в Афганистане, которая, в свою очередь, является структурным подразделением Общероссийской общественной организации инвалидов войны в Афганистане.

При таких обстоятельствах районная организация Общероссийской общественной организации инвалидов войны в Афганистане правомерно использовало льготу, установленную п. 3 ст. 381 Налогового кодекса.

Суд кассационной инстанции оставил решение суда первой инстанции в силе.

7. Поскольку нарушение учреждением порядка отражения его дохода в бюджете муниципального образования не изменило бюджетного характера финансирования учреждения, применение им льготы, предусмотренной законом субъекта Российской Федерации для организаций, финансируемых в полном объеме из областного и местных бюджетов, является правомерным.

Муниципальное учреждение жилищно-коммунального хозяйства обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решения налогового органа о доначислении налога на имущество.

Основанием для принятия оспариваемого решения послужил вывод налогового органа о том, что учреждение неправомерно воспользовалось льготой по налогу на имущество, установленной законом субъекта Российской Федерации для учреждений, финансируемых в полном объеме из областного и местных бюджетов, поскольку, кроме финансирования из местного бюджета, учреждение получало доход в виде вознаграждения за начисление и сбор квартирной платы с населения.

Решением суда первой инстанции, оставленным без изменения постановлением суда апелляционной инстанции, заявленные требования удовлетворены по следующим основаниям.

Законом субъекта Российской Федерации установлено, что учреждения, финансируемые в полном объеме из областного и местного бюджетов, освобождаются от уплаты налога на имущество организаций.

Как следовало из материалов дела, учреждение полностью финансировалось из местного бюджета. Доход в виде вознаграждения за начисление и сбор квартирной платы с населения поступал на счет, открытый в отделении Федерального казначейства муниципального образования. Расходование этих денежных средств производилось в соответствии с утвержденной сметой расходов учреждения и отражалось в расходной части бюджета муниципального образования.

Тот факт, что спорные суммы не отражены в доходной части бюджета муниципального образования, не изменил бюджетного характера финансирования учреждения.

Таким образом, применение учреждением налоговой льготы является правомерным.

Суд кассационной инстанции оставил судебные акты в силе.

8. Предприятия учреждений, исполняющих наказание, освобождаются от налогообложения в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций.

Государственное (унитарное) предприятие учреждения Главного управления исполнения наказаний Минюста России обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решения налогового органа о доначислении налога на имущество организаций.

Основанием для принятия оспариваемого решения явились неисчисление и неуплата налога на имущество вследствие неправомерного, по мнению налогового органа, применения предприятием льготы, предусмотренной п. 1 ст. 381 Налогового кодекса.

Суд первой инстанции заявленные требования удовлетворил, исходя из следующего.

В соответствии с п. 1 ст. 381 Налогового кодекса от обложения налогом на имущество освобождаются организации и учреждения уголовно-исполнительной системы в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций.

Таким образом, для применения указанной налоговой льготы необходимо соблюдение следующих условий: организации и учреждения должны входить в состав уголовно-исполнительной системы; имущество должно использоваться для осуществления функций, возложенных на эти организации и учреждения.

Согласно ст. 5 Закона Российской Федерации от 21.07.1993 № 5473-1 «Об учреждениях и органах, исполняющих уголовные наказания в виде лишения свободы» уголовно-исполнительная система включает в себя: учреждения, исполняющие наказания; территориальные органы уголовно-исполнительной системы; федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный в области исполнения наказаний.

В уголовно-исполнительную систему по решению Правительства Российской Федерации могут входить следственные изоляторы, предприятия, специально созданные для обеспечения деятельности уголовно-исполнительной системы, научно-исследовательские, проектные, лечебные, учебные и иные учреждения.

В соответствии со ст. 19 Закона Российской Федерации от 21.07.1993 № 5473-1 «Об учреждениях и органах, исполняющих уголовные наказания в виде лишения свободы» предприятия учреждений, исполняющих наказания, предназначены для привлечения осужденных к труду и обучения их общественно значимым профессиям и создаются при одном учреждении, исполняющем наказания, или объединении учреждений с особыми условиями хозяйственной деятельности как структурные подразделения этого учреждения или объединения учреждений.

Учредителем предприятий учреждений, исполняющих наказания, является центральный орган уголовно-исполнительной системы, который утверждает их уставы, разработанные учреждениями, исполняющими наказания, или объединениями учреждений с особыми условиями хозяйственной деятельности, и закрепляет за предприятиями учреждений, исполняющих наказания, федеральное имущество.

Доходы от производственной деятельности учреждений, исполняющих наказания, и прибыль предприятий учреждений, исполняющих наказания, после уплаты обязательных платежей в соответствующие бюджеты используются для улучшения условий содержания осужденных и заключенных, привлечения осужденных к труду, а также развития социальной сферы учреждений, исполняющих наказания (ч. 2 ст. 9 Закона Российской Федерации от 21.07.1993 № 5473-1 «Об учреждениях и органах, исполняющих уголовные наказания в виде лишения свободы»).

Следовательно, предприятия учреждений, исполняющих наказание, в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций, освобождаются от обложения налогом на имущество организаций.

Суд кассационной инстанции оставил в силе решение суда первой инстанции.

9. Предусмотренный ст. 119 Налогового кодекса штраф не может быть взыскан в случае несвоевременного представления налогоплательщиком расчета по авансовым платежам по налогу на имущество организаций.

Налоговый орган обратился в арбитражный суд с заявлением о взыскании с общества с ограниченной ответственностью штрафа на основании п. 1 ст. 119 Налогового кодекса за несвоевременное представление расчета по авансовым платежам по налогу на имущество.

Решением суда первой инстанции, оставленным без изменения постановлением суда апелляционной инстанции, во взыскании штрафа отказано по следующим основаниям.

Согласно ст. 386 Налогового кодекса налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода по налогу на имущество представлять в налоговые органы по своему местонахождению, по местонахождению каждого своего обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, а также по местонахождению каждого объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога) налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество и налоговую декларацию по налогу.

При этом налоговая декларация по итогам налогового периода представляется в налоговый орган не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, а расчеты по авансовым платежам – не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.

Налоговым периодом по налогу на имущество организаций в силу ст. 379 Налогового кодекса является календарный год, а отчетными периодами – первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Таким образом, в Налоговом кодексе разграничиваются понятия «налоговая декларация» и «расчет по авансовым платежам» по налогу на имущество организаций.

В п. 1 ст. 108 Налогового кодекса закреплено, что никто не может быть привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения иначе, как по основаниям и в порядке, которые установлены Налоговым кодексом.

Поскольку ст. 119 Налогового кодекса предусматривает ответственность в случае непредставления в срок декларации по налогу, оснований для ее применения за несвоевременное представление расчетов по авансовым платежам не имеется.

Суд кассационной инстанции оставил судебные акты в силе.

10. Излишне уплаченные авансовые платежи по налогу на имущество организаций подлежат возврату налогоплательщику в порядке, установленном ст. 78 Налогового кодекса[3].

Открытое акционерное общество обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным письма налогового органа об отказе в возврате суммы переплаты по налогу на имущество организаций. По мнению налогового органа, возврату в соответствии со ст. 78 Налогового кодекса подлежат только налоги, т.е. суммы, уплаченные по результатам налогового периода, в то время как налогоплательщик потребовал возврата авансовых платежей.

В соответствии с п. 1 ст. 78 Налогового кодекса сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном ст. 78 Налогового кодекса.

Согласно ст. 52 – 55 Налогового кодекса налогоплательщик исчисляет сумму налога по итогам каждого налогового (а в случаях, установленных законом, – отчетного) периода на основе налоговой базы, то есть исходя из реальных финансовых результатов своей экономической деятельности за данный налоговый (отчетный) период.

В силу п. 1 ст. 55 Налогового кодекса налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов, по итогам которых уплачиваются авансовые платежи.

Пунктами 1, 2 ст. 379 Налогового кодекса предусмотрено, что налоговым периодом по налогу на имущество организаций признается календарный год, а отчетными периодами – первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Сумма налога на имущество организаций согласно п. 1 ст. 382 Налогового кодекса исчисляется по итогам налогового периода как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период. Налог, подлежащий уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с п. 1 ст. 382 Налогового кодекса, и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленными в течение налогового периода (п. 2 ст. 382 Налогового кодекса).

Сумма авансового платежа по налогу на имущество исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период в соответствии с п. 4 ст. 376 Налогового кодекса (п. 4 ст. 382 Налогового кодекса).

Таким образом, сумма авансового платежа по налогу на имущество исчисляется по итогам отчетных периодов (квартала, полугодия и девяти месяцев) на основе налоговой базы, определяемой в соответствии со ст. 53, 54 Налогового кодекса, уплачивается по истечении отчетных периодов и соответствует понятию налога.

Следовательно, излишне уплаченные авансовые платежи по налогу на имущество подлежат возврату налогоплательщику в порядке, установленном ст. 78 Налогового кодекса.

Суд кассационной инстанции оставил судебные акты в силе.

[1] За исключением: 1) особенностей ввода в эксплуатацию специфических объектов (например, ст. 33 Кодекса торгового мореплавания Российской Федерации), 2) если принятой организацией-налогоплательщиком учетной политикой прямо предусмотрен порядок включения в состав основных средств объектов недвижимости после завершения процедуры государственной регистрации согласно п. 52 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.10.2003 № 91.

[2] В соответствии со ст. 4 Федерального закона от 11.11.2003 № 139-ФЗ п. 7 ст. 381 Налогового кодекса утратил силу с 01.01.2006.

[3] Согласно ч. 14 ст. 78 Налогового кодекса в редакции Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ с 01.01.2007 правила, установленные ст. 78 Налогового кодекса, применяются также в отношении зачета или возврата сумм излишне уплаченных авансовых платежей.

Комитет по здравоохранению Санкт-Петербурга | Налог на имущество: как избежать долгов

На главную

Версия для слабовидящих

Льготные аптеки

Обращения в комитет

Запись к врачу

Справочные телефоны

Если у вас есть дом, квартира или земля, то каждый год вы обязаны платить налог на имущество. В этой статье редактор портала gosuslugi.ru Саша Волкова рассказала, что это такое и зачем.

1. Налоговая вам начисляет налог по кадастровой стоимости.

2. Вы его оплачиваете в банке или на http://nalog.ru.

3. Если не успели в срок — находите налоговые задолженности на http://gosuslugi.ru и оплачиваете.

4. Если долги передали в суд — сначала оплачиваете долг, а потом находите судебную задолженность на госуслугах и разбираетесь с ней.

5. Но лучше до суда не доводить.

Налог на землю и имущество

Россияне платят налоги, связанные с собственностью: налог на землю и на имущество (еще есть транспортный налог, но это тема отдельной статьи).

С землей понятно: если за вами числится земля, вы платите налог. Размер налога зависит от региона.

С 2015 года налоговая возьмет с вас налог, если вы владеете жилым домом, квартирой или комнатой, гаражом или машиноместом. Также это распространяется на «единые недвижимые комплексы» и объекты незавершенного строительства (строящиеся квартиры). Сюда же входят любые другие здания, строения, сооружения и помещения, которые оформлены на вас.

Если вы собственник или совладелец такой недвижимости, раз в год вы обязаны платить налог. Налоговую ставку каждый регион устанавливает сам. С 2015 года ставки налога на имущество резко возросли в связи с тем, что перешли на другую систему расчета.

Кстати, по статистике, сейчас налог на имущество — это примерно 20% местных бюджетов. Для сравнения, во Франции налог на имущество составляет 51% дохода, в США — 71%, а в Великобритании — это основной источник дохода.

Если вы живете в съемной квартире, прописаны у родителей, но не владеете собственной квартирой, то налог на имущество вам не начислят (отдельный случай с приватизацией). Но если бы вы купили квартиру или получили ее по наследству (и уже вступили в права наследования), тогда квартира была бы вашей, налог будет.

Главное: если за вами по документам числится недвижимость, то вы платите за нее налог. Даже если вы ей не пользуетесь.

Когда платить

Обычно налоговая отправляет уведомление по почте, бывают случаи, когда уведомление не приходит. Поэтому, если вы не получили уведомление, это не освобождает от уплаты налога. Если вы собственник недвижимости, следить за налогами — ваша обязанность. Это легко делать через сайт налоговой.

Налог на имущество и землю нужно заплатить до 1 октября. Каждый год вы платите за прошлый год: в 2015 году вы оплатите налог за те объекты, которыми владели в 2014.

Главное: проверяйте налоги на http://nalog.ru, а долги по налогам — на http://gosuslugi.ru.

Важно понять: налоги — это не то же самое, что налоговая задолженность. И не то же самое, что судебная задолженность.

С момента, когда налоговая начисляет налог, и до 1 октября за вами числятся налоговые начисления. Это как бы долги, но еще не совсем долги. Если вы оплатите налог в срок, никакие штрафы и пени вам не грозят.

А вот после 1 октября налоговые начисления превращаются в задолженность, то есть в долги. И вот на долги уже начисляются пени. Кроме пени налоговая может взыскать штраф — 20% или 40% от суммы налога. Ваша задача — как можно скорее обнаружить и оплатить задолженность.

Если просрочить оплату на полгода, задолженность могут передать в суд. Тогда ее будут взыскивать судебные приставы.

Главное: чем раньше оплатите налог, тем безопаснее и дешевле.

Если вам тоже нужно проверить задолженность, сделайте следующее:

1. Зарегистрируйтесь на http://gosuslugi.ru. Для этого нужны имя, фамилия, номер телефона или адрес электронной почты;

2. Заполните паспортные данные, СНИЛС, ИНН;

3. Выберите услугу «Налоговая задолженность» и нажмите кнопку «Получить услугу»;

4. Посмотрите результат.

После оплаты не забудьте сохранить и скачать квитанцию на случай, если к вам обратятся из налоговой.

На форумах часто пишут, что для регистрации на госуслугах нужно идти в Ростелеком или на почту. Это так, если вам нужно оформить паспорт или записать ребенка в детсад. Но для налоговых и судебных задолженностей этого не нужно — просто вводите личные данные, ходить никуда не нужно.

Если вам нужно получить более сложные услуги — лучше пройти подтверждение личности. На портале и в мобильном приложении есть адреса центров, в которых это можно сделать. Это проще, чем кажется: достаточно прийти в центр и показать паспорт и СНИЛС. Процедура занимает пять минут, а взамен вы получаете все госуслуги, которые только бывают.

Важно: на всякий случай проверьте задолженность прямо сейчас. На этой уйдет 5 минут, зато потом не придется платить штрафы.

Справочник гражданина по налогу на имущество

Процесс оценки
Процесс составления бюджета
Счета по налогу на имущество

Какова цель налога на имущество?

Налоги на недвижимость являются основным источником финансирования органов местного самоуправления, включая округа, города и поселки, поселки, библиотеки и другие специальные районы, включая пожарные районы и районы сбора твердых отходов. Налогами на имущество управляют и собирают местные органы власти. Эти средства используются для оплаты различных услуг, включая социальное обеспечение; полиция и пожарные; новое строительство и ремонт зданий; местная инфраструктура, такая как шоссе, дороги и улицы; и операции, включая заработную плату, местных органов власти.

Налоги на имущество представляют собой адвалорный налог , что означает, что они распределяются между каждым налогоплательщиком пропорционально стоимости имущества налогоплательщика. Средний распределение выручки по всему штату для каждого доллара налога на недвижимость составляет следующее:

Округ: 0,19
Городок: 0,03 долл. США
Город/Город: 0,24
Школа: 0,42
Библиотека: 0,04

Разбивка основана на средних расходах на доллар налога на имущество, взимаемого в Индиане в отношении налогов, подлежащих уплате в 2018 году. (Информация предоставлена Департаментом.)

Процесс налогообложения имущества также известен как оценка налога на имущество и цикл выставления счетов. Этот цикл начинается с определения оценочной стоимости каждого имущества окружным заседателем. Затем оценщик передает данные о стоимости каждой собственности окружному аудитору. Аудитор после применения вычетов, освобождений и других корректировок оценки отправляет эти значения (известные как подтвержденная чистая оценочная стоимость) в Департамент финансов местного самоуправления. После тщательного анализа Департамент преобразует эти значения в ставки налога на имущество путем деления сумм утвержденного бюджета каждой местной единицы на оценочную стоимость каждой единицы. Департамент направляет эти ставки обратно в округ, где аудитор и казначей работают вместе для расчета, составления и отправки налоговых счетов каждому налогоплательщику. Узнайте больше о процессе оценки для составления бюджета.

Веб-сайт Департамента предлагает различные ресурсы для обучения и информирования налогоплательщиков об этом процессе. На сайте также есть инструменты поиска, позволяющие налогоплательщикам раскрывать информацию о продажах и оценке недвижимости по всему штату. Эта информация может быть использована в процессе обжалования или для того, чтобы налогоплательщики могли лучше понять, как оценщики определяют оценочную стоимость имущества.

Процесс оценки

Как определяется стоимость моего имущества?

Цикл налогообложения и выставления счетов начинается с оценки вашей собственности оценщиком. Как и в других штатах, в Индиане недвижимость оценивается с использованием методов массовой оценки . При массовой оценке ваша недвижимость рассматривается вместе с другими объектами недвижимости в вашем районе. Оценщики учитывают возраст, класс и состояние. Наконец, в процессе, известном как ежегодная корректировка или «отслеживание тенденций», каждый год данные о продажах недвижимости используются для определения того, должна ли стоимость недвижимости в вашем районе измениться, чтобы соответствовать рыночной стоимости, обнаруженной в продажах недавней недвижимости.

(До 2002 года переоценка имущества проводилась каждые 5–10 лет. В результате налогоплательщики сталкивались с большими изменениями в своих оценках между переоценками, что часто приводило к внезапному увеличению суммы налога на имущество.)

Узнайте больше о ежегодной корректировке и переоценке .

Какую роль играет DLGF в процессе начисления налога на имущество?

Департамент выполняет несколько функций, связанных с оценкой и оценкой имущества. Основная роль Департамента – надзорная роль. После того, как оценщик установил стоимость всех объектов недвижимости в округе, оценщик представляет в Департамент оценку соотношения продаж для рассмотрения и утверждения. Соотношение представляет собой сравнение между продажами и оценочной стоимостью в округе, чтобы убедиться, что рыночная стоимость используется для определения оценочной стоимости. Департамент использует несколько статистических тестов, чтобы определить, соответствуют ли оценочные значения продажам недвижимости в этом районе. Также проводятся тесты, чтобы гарантировать справедливость оценок и одинаковое отношение ко всем владельцам недвижимости. После того, как эти тесты пройдены, работа по оценке в округе утверждается.

Помимо надзорной деятельности Департамент отвечает за оценку некоторых видов железнодорожного и коммунального имущества. Чтобы узнать больше об этом процессе, нажмите здесь.

Как узнать, сколько стоит моя недвижимость? Что делать, если я не согласен со стоимостью моей собственности?

Вы получите уведомление о стоимости вашего имущества одним из двух способов: окружной инспектор может отправить вам уведомление об оценке, известное как Форма 11. В противном случае оценочная стоимость вашего имущества может быть указана в вашем налоговом счете. . Этот документ известен как отчет о сравнении налогов TS-1.

Если вы считаете, что ваша оценка не отражает рыночную стоимость использования вашей собственности, вы можете подать апелляцию на свою оценку. Чтобы подать апелляцию, вы должны обратиться к своему местному оценщику до 15 июня того года, когда вы получили форму 11. Если форма 11 не отправлена по почте, датой подачи является 15 июня следующего года. Закон штата Индиана не требует от налогоплательщиков представления оценки для обжалования оценки.

Чтобы увидеть иллюстрацию процесса подачи апелляций по налогу на имущество, щелкните здесь.

Бюджетный процесс

Как определяются ставки налога на имущество?

Налог на недвижимость представляет собой долю собственника в бюджетных расходах местного самоуправления на текущий год. Увеличение или уменьшение зависит от фискального управления местного правительства, оценочной стоимости имущества и/или ставок местных налогов, которые основаны на бюджетных предложениях, представленных налоговыми органами местного самоуправления, которые предоставляют услуги каждому сообществу. Местные расходы являются причиной увеличения или уменьшения ставки налога на имущество в зависимости от местного финансового управления.

Каждый год местные единицы (или муниципальный или окружной финансовый орган, отвечающий за утверждение бюджета, ставок и сборов) представляют в Департамент принятый бюджет. Затем Департамент проверяет бюджет каждого подразделения и следит за тем, чтобы бюджет соответствовал законам, постановлениям и другим средствам контроля налога на имущество, связанным с этими расходами. После того, как единица вносит необходимые коррективы, Департамент утверждает финансируемый бюджет и разрабатывает налоговые ставки для каждой налоговой единицы.

Какой обзор бюджета проводит Департамент?

По сути, Департамент следит за тем, чтобы предлагаемые расходы единицы местного самоуправления не превышали зарплату этой единицы по налогу на имущество. Если предлагаемые расходы действительно превышают ожидаемую выплату налога на имущество единицы, государственная единица обязана пересмотреть свой бюджет, чтобы привести его в соответствие с заработной платой. Таким образом, Департамент работает подобно банку. Банк сообщает своему клиенту, сколько денег доступно на счете, но не сообщает, как их потратить. Это такие же отношения между местной единицей правительства и Департаментом.

Что такое местные налоговые единицы и налоговые округа?

Налоговая единица — это отдельная единица правительства, уполномоченная взимать налог на имущество. Примеры включают поселки, города и поселки, округа, пожарную службу, школьные корпорации и библиотеки. Все объединенные налоговые единицы, которые предоставляют услуги в общей географической зоне, составляют налоговый округ . Ниже приведен пример округа (в данном случае Огайо) с его налоговыми округами:

В чем разница между налоговой ставкой и налоговым сбором?

Налоговая ставка — это процент, используемый для определения того, сколько плательщик налога на имущество будет платить за сто долларов чистой оценочной стоимости. Налоговый сбор — это сумма, выраженная в долларах, которую налоговая единица (город, поселок и т. д.) может взимать каждый год в долларах налога на имущество. Другими словами, сбор представляет собой предельную сумму налога на имущество, которую местное правительство может собирать по закону.

Как определяется размер налога?

Сумма, которую каждое подразделение может собирать каждый год, основано на «максимальном сборе» подразделения, который основан на сумме налогов на имущество, взимаемых подразделением в прошлом году. Кроме того, закон штата позволяет правительственной единице взимать больший сбор, чем в предыдущем году. Величина, на которую может увеличиться налог, называется коэффициентом роста. У подразделения есть возможность запрашивать максимальный или меньший сбор каждый год. Если юнит решит не брать максимальный сбор в данном году, общий максимальный сбор юнита не пострадает.

Как определяется ставка местного налога?

Сбор за каждую единицу рассчитывается, а затем Департамент определяет ставку. Это делается путем деления налога на единицу на ее чистую оценочную стоимость.

Налоговая ставка = Общий налоговый сбор / (Общая чистая оценочная стоимость/100)

Чтобы проиллюстрировать это, мы можем вернуться к примеру округа Огайо. Каждая единица имеет свою налоговую ставку. Сумма этих ставок по каждому району равна общей налоговой ставке . Для Округа 01 разбивка выглядит следующим образом:

Более общий способ понимания взаимосвязи между сбором, чистой оценочной стоимостью и налоговой ставкой – это подарок, купленный группой людей. Если пять человек собираются вложить деньги, чтобы купить подарок, а общая стоимость подарка составляет 100 долларов, каждому придется заплатить по 20 долларов. Если количество желающих принять участие в подарке внезапно упадет до четырех человек, каждый заплатит по 25 долларов. Если четыре человека решат купить другой подарок всего за 80 долларов, то сумма, которую платит каждый человек, остается прежней. Если стоимость подарка увеличится до 125 долларов, а количество желающих уменьшится до четырех, каждому придется заплатить 31,25 доллара. Это та же взаимосвязь, которая существует между сертифицированной чистой оценочной стоимостью (люди), сбором налога на имущество (стоимость подарка) и налоговой ставкой (сумма, которую платит каждое лицо).

Как я могу принять участие в процессе составления местного бюджета?

Первым шагом к участию в процессе составления местного бюджета является сбор информации. Департамент собрал образовательные инструменты, представленные на этом веб-сайте, которые могут помочь вам начать понимать тонкости финансирования местных органов власти и бюджетного процесса в целом. Кроме того, налогоплательщики могут также найти детали округа по округам по вопросам, связанным с налогом на имущество, в том числе о том, сколько долларов налога на имущество собирается и используется в каждом округе.

Публичные слушания по местному бюджету обычно назначаются на сентябрь и октябрь, чтобы соблюсти установленный законом крайний срок для принятия бюджетов всеми налоговыми органами до 1 ноября каждого года. После того, как политическое подразделение сформулирует свой предполагаемый бюджет и предлагаемую налоговую ставку и налоговый сбор, каждое политическое подразделение направит налогоплательщикам уведомление с указанием времени и места проведения публичных слушаний для обсуждения предполагаемого бюджета и налогового сбора. Настоящее уведомление публикуется дважды, причем первая публикация осуществляется не менее чем за 10 (десять) дней до даты, установленной для проведения публичных слушаний. Это возможность для общественности прокомментировать бюджет политического подразделения, налоговую ставку и налоговый сбор. Если десять (10) или более налогоплательщиков возражают против бюджета, налоговой ставки или налогового сбора политического подразделения, они могут подать возражение соответствующим должностным лицам политического подразделения не позднее, чем через семь (7) дней после публичных слушаний. Если подается ходатайство о возражении, политическое подразделение должно принять со своим бюджетом вывод относительно возражений, содержащихся в ходатайстве, и любых показаний, представленных на слушании по усыновлению. (1 ноября является установленным законом сроком для утверждения бюджета, налоговой ставки и налогового сбора политическим подразделением.)

Счета по налогу на имущество

Как рассчитывается мой налоговый счет?

По сути, расчет налогового счета довольно прост: умножьте оценочную стоимость вашего имущества после вычетов на вашу местную налоговую ставку, и это будет вашим валовым налоговым обязательством. Однако существует множество других шагов, которые могут усложнить процесс.

В качестве примера предположим, что ваше основное место жительства в городке Касс, округ Огайо, оценивается оценочной службой в 200 000 долларов. Это известно как ваш валовая оценочная стоимость . Однако вы можете иметь право на получение вычетов на вашу собственность, которые уменьшат ваши налоговые обязательства. Поскольку это ваше основное место жительства, вы можете иметь право на получение стандартного вычета на усадьбу (45 000 долларов США или 60% от валовой оценочной стоимости меньше) и дополнительного вычета на усадьбу (35 % от оставшейся стоимости до 600 000 долларов; 25 % остаточная стоимость превышает 600 000 долларов США). Например, предположим, что вся стоимость этого имущества относится к усадьбе — жилому дому, одному гаражу и не более одного акра недвижимости.

$200,000 — $45,000 -$54,250 = $100,750

Стоимость имущества после вычетов — в данном случае $100,750 — известна как ваша чистая оценочная стоимость и является стоимостью, на основе которой будет рассчитываться ваш налоговый счет.

Чтобы рассчитать ваш налоговый счет, ваша чистая оценочная стоимость умножается на вашу местную налоговую ставку в размере 0,7090 долларов США. (В Индиане налоговые ставки рассчитываются на основе 100 долларов. Это означает, что на каждые 100 долларов, которые стоит ваш дом, с вас взимается 70,9 доллара.центов)

(100 750/100 долл. США) x 0,7090 долл. США = 714,32 долл. США

Это ваш общий налоговый счет за год. Его можно дополнительно уменьшить, добавив налоговые льготы на имущество, которые вычитаются непосредственно из суммы счета.

Поскольку это приусадебный участок, предельный размер налога на имущество не позволит вам платить более 1 процента от валовой оценочной стоимости в виде налога на имущество.

200 000 долл. США x 0,01 = 2 000 долл. США

Поскольку ваш налоговый счет в размере 714,32 долл. США уже меньше максимальной суммы в 2 000 долл. США, вы не получите дополнительный кредит, связанный с верхним пределом налога на имущество. Если ваш налоговый счет после применения других кредитов превысил максимум, дополнительный кредит был бы применен для уменьшения счета до максимальной суммы, определенной в соответствии с ограничениями налога на имущество.

Когда уплачиваются налоги на имущество?

Налог на недвижимость следует уплачивать двумя частями в год: одну 10 мая и одну 10 ноября. Не менее чем за 15 дней до 10 мая окружной казначей должен отправить каждому налогоплательщику счет налога на имущество TS-1. и заявление о сравнении.

Какие штрафы будут применяться к моему налогу на имущество, если я не уплачу его в установленный срок?

Если часть налога на недвижимость полностью уплачена не позднее даты, наступающей через 30 дней после установленной даты, и налогоплательщик не несет ответственности за просроченные налоги на недвижимость, причитающиеся в первую очередь и подлежащие уплате в предыдущей части за тот же участок, сумма штрафа в размере 5% от суммы неуплаченных налогов. В противном случае размер штрафа равен 10% от суммы неуплаченных налогов. Кроме того, в отношении налогов на имущество, подлежащих уплате двумя равными частями, в день, следующий за датами уплаты первой и второй частей в каждом году, следующем за годом первоначальной просрочки платежа, дополнительный штраф в размере 10% любых оставшихся неуплаченных налогов. будет добавлено. Недвижимость может стать предметом продажи по налогу, если налоги остаются неуплаченными (IC 6-1.1-24-1).

Какие виды льгот по налогу на имущество доступны для налогоплательщиков?

Освобождение — освобождение — это полное или частичное освобождение от уплаты налога на имущество для данного имущества. Исключения, как правило, доступны только в ограниченных обстоятельствах, например, для некоммерческих организаций, религиозных групп и в целях экономического развития.
Вычеты — вычет представляет собой вычет оценочной стоимости имущества до расчета налоговых обязательств. Вычеты являются наиболее распространенными видами льгот по налогу на имущество, доступными для налогоплательщиков, и включают льготы для основного места жительства (усадьбы), заложенного имущества, ветеранов и граждан с ограниченными возможностями, и это лишь некоторые из них.
Кредиты — кредит представляет собой вид льготы по налогу на имущество, применяемый непосредственно к налоговому обязательству после его первоначального расчета. Общие налоговые льготы на имущество включают кредит на автоматический выключатель и замещающий кредит на местный налог на имущество.

Дополнительную информацию о счетах по налогу на имущество см. в разделе «Понимание вашего налогового счета», доступном по ссылкам слева на веб-сайте Департамента.

Почему снижение налогов на недвижимость техасцев так сложно с финансовой и политической точек зрения

Подпишитесь на The Brief, наш ежедневный информационный бюллетень, который держит читателей в курсе самых важных новостей Техаса.

ДАЛЛАС. Взрыв рынка недвижимости Техаса резко повышает стоимость жилья, и домовладельцы испытывают шок после получения уведомления о новой оценочной стоимости своей собственности, которая помогает определить, сколько они платят в виде налогов на недвижимость.

Темпы роста стоимости жилья в крупных мегаполисах штата выросли двузначными числами. По словам Роланда Альтингера, главного оценщика округа, в округе Харрис, самом густонаселенном округе штата, стоимость жилья выросла на 15-30%.

В округе Бексар средняя стоимость дома выросла почти на 25% до 265 540 долларов.

А в округе Трэвис, где нехватка жилья в штате была наиболее очевидной, средняя стоимость дома взлетела до небес, поднявшись более чем на 50% с прошлого года до 632 208 долларов.

«Мы никогда не видели ничего подобного», — сказала Мария Криглер, главный оценщик оценочного округа округа Трэвис. «Это беспрецедентно для нас в округе Трэвис. И я думаю, что такое же беспрецедентное признание наблюдается по всему штату».

Но увеличение стоимости не обязательно гарантирует значительно больший налоговый счет, предупреждают оценщики и эксперты по налогу на имущество.

«Многие факторы усложняют расчет налогов на недвижимость», — сказал Адам Пердью, экономист-исследователь Техасского исследовательского центра недвижимости Техасского университета A&M.

Вполне вероятно, что по крайней мере некоторым местным органам власти придется снизить ставки налога на недвижимость, чтобы соответствовать недавним законам штатов, направленным на замедление роста налога на недвижимость. И высшие выборные должностные лица штата уже дают новые обещания снизить счета техасцев по налогу на недвижимость. Но недавние законы не остановили рост налога на недвижимость полностью.

Поступления от налога на имущество выросли более чем на 20% с 2017 года, согласно данным контрольно-ревизионной службы Техаса. Техасцы заплатили около 73,2 миллиарда долларов в виде налогов на недвижимость в 2021 году, которые пошли в школьные округа, города, округа и другие налоговые органы, которые затем используют доходы для финансирования всего, от государственных школ и полицейских управлений до обслуживания дорог.

В преддверии переизбрания губернатор Грег Эбботт считает снижение налога на недвижимость главным приоритетом, когда законодатели штата соберутся в следующем году.

«Одной из моих главных целей на предстоящей сессии является существенное снижение налога на имущество, что снизит стоимость ведения бизнеса», — сказал Эбботт на мартовском мероприятии для Торговой палаты США в Остине. «Это также снизит стоимость жизни».

Противник демократов Бето О’Рурк, бывший конгрессмен из Эль-Пасо, видит возможность возложить вину за безудержный рост государственных налогов на недвижимость на Эбботта. В качестве новой линии атаки О’Рурк указал, что сумма налогов на недвижимость, уплаченных владельцами собственности, выросла более чем на 20 миллиардов долларов с тех пор, как Эбботт вступил в должность в 2015 году. чтобы ограничить рост налогов на школьную собственность.)

«Он (Эбботт) является самым сильным двигателем инфляции в штате Техас, и прямо сейчас это причиняет настоящую боль нашим землякам-техасцам», — сказал О’Рурк на пресс-конференции в среду в южном Далласе.

Вот краткое описание того, как Техас сюда попал:

Почему в Техасе такие высокие налоги на недвижимость?

Местные органы власти Техаса в значительной степени полагаются на налоги на недвижимость для выплаты заработной платы полицейским и пожарным, а также для государственных служб, таких как дороги, библиотеки, парки и государственные школы. В сочетании с тем фактом, что в Техасе нет подоходного налога штата, счета по налогу на имущество техасцев являются одними из самых высоких в стране.

По данным Налогового фонда, домовладельцы в Техасе платят более высокую долю стоимости своего дома в счет налогов на недвижимость, чем большинство домовладельцев в других частях страны. Техас больше зависит от налогов на недвижимость, чем почти любой другой штат, чтобы платить за государственные услуги — уступая только Нью-Гемпширу, Аляске и Нью-Джерси.

Нигде это не проявляется так ярко, как в государственных школах Техаса, финансирование которых в значительной степени зависит от налогов на недвижимость.

Школьные округа используют доходы от местного налога на имущество, чтобы покрыть как можно большую часть своего базового бюджета, а остальное оплачивает государство. Со временем эта формула часто приводила к тому, что на государственное образование тратилось меньше государственных долларов, поскольку стоимость местной собственности росла.

В любой конкретный год поступления от налога на имущество составляют более половины общего объема средств штата на оплату государственных школ, остальная часть поступает из государственных и федеральных источников. Из 69,3 млрд долларов, которые были направлены на государственное образование в 2020 финансовом году, налоги на недвижимость составили 38,4 млрд долларов, а государство выделило 23,3 млрд долларов. Остальное поступило из федеральных средств.

В результате налоги на школьное имущество составляют большую часть налогового счета типичного техасского домовладельца. По данным офиса контролера Техаса, более половины всех доходов от налога на имущество в штате приходится на налоги на школьное имущество.

«Единственный способ добиться значительного снижения налога на недвижимость — это либо найти какой-то другой источник дохода, либо существенно сократить бюджеты на образование», — сказал доктор Чарльз Гиллиленд, экономист-исследователь, изучающий налоги на недвижимость в Техасском исследовательском центре недвижимости. в Техасском университете A&M. «Ни один из этих вариантов не приемлем в сегодняшней политической атмосфере, поэтому мы и попали в эту ситуацию».

Кто-нибудь пробовал это исправить?

Законодатели Техаса пробовали множество способов ограничить рост налога на недвижимость.

Законодатели повысили освобождение штата от налога на усадьбу — часть стоимости дома домовладельца, не облагаемую налогом, — до 25 000 долларов.

Законодательство штата также ограничивает рост налогооблагаемой стоимости дома более чем на 10% в течение определенного года по основному месту жительства владельца. В округе Трэвис средняя рыночная стоимость дома выросла почти на 54%. Но средняя налогооблагаемая стоимость дома в округе Трэвис выросла примерно на 11% после учета строительства новых домов, которые впервые попали в налоговые ведомости.

В 2019 году законодатели приняли пару законов, направленных на замедление роста. Законопроект № 3 представлял собой законопроект о школьном финансировании на сумму 11,6 млрд долларов, который включал 5,1 млрд долларов на снижение налогов школьного округа, 6,5 млрд долларов на расходы на новые школы и ограничение налоговых ставок школьных округов. Сенатский законопроект 2 требовал, чтобы многие города, округа и другие налоговые единицы получили одобрение избирателей, если они хотят увеличить доход от налога на имущество, который они собирают со всех владельцев собственности, на 3,5% или более, чем в предыдущем году.

Согласно исследованию Техасской ассоциации налогоплательщиков и исследователей, законопроекты сработали — вроде как. В исследовании говорится, что налогоплательщики Техаса заплатили бы на 6 миллиардов долларов больше налогов на недвижимость, чем в 2021 году, если бы не два законопроекта — результат снижения налоговых ставок.

Но это не значит, что все платят меньше налогов. Согласно исследованию, ставки школьного налога снизились на 13% с момента принятия законопроекта в 2019 году, но стоимость налогооблагаемой собственности выросла на 23%.

«Цены по-прежнему растут быстрее, чем ставки школьных налогов», — сказал Дейл Краймер, президент Техасской ассоциации налогоплательщиков и исследователей. «Но налогоплательщики теперь, по крайней мере, выигрывают, поскольку их стоимость растет. Они выигрывают от снижения налоговых ставок. Такого не было до 2019 года».

Тем временем такие идеи, как обнародование продажных цен на недвижимость — что, по словам сторонников, гарантирует, что недвижимость не будет стоить непомерно дорого и что владельцы дорогой недвижимости будут платить свою справедливую долю налогов — никуда не делись.

Что сейчас на столе?

В преддверии предвыборной кампании обещают снизить налоги на недвижимость.

Компания Abbott рекламировала «билль о правах налогоплательщиков», который включает предложения по дальнейшему снижению ставок налога на имущество школ, повышению прозрачности оценки имущества и ограничению местных органов власти от взятия новых долгов без одобрения избирателей.

В среду О’Рурк выдвинул ряд идей по снижению бремени налога на имущество техасцев. Это будет включать в себя обеспечение того, чтобы государство оплачивало 50% счетов для государственных школ, расширение Medicaid для облегчения счета налога на имущество для финансируемых государством больниц, а также легализацию марихуаны и налогообложение ее продажи. Он также выдвинул идею легализации азартных игр в казино и ставок на спорт как способ увеличения налоговых поступлений.

У избирателей Техаса будет возможность снизить собственные налоги на майских выборах. В бюллетенях для голосования находится мера по увеличению освобождения штата от налога на имущество школьного округа с 25 000 до 40 000 долларов. По словам сенатора-республиканца от Хьюстона Пола Беттенкурта, автора предложения, средний домовладелец сэкономит около 176 долларов на своем ежегодном счете по налогу на недвижимость.

Тем временем законодатели в Палате представителей и Сенате штата обдумывают идеи использования средств штата и федерального бюджета для покрытия некоторых школьных расходов, чтобы округа могли снизить налоги на недвижимость. Они рассчитывают на профицит государственных доходов в размере 12 миллиардов долларов, а также на 3 миллиарда долларов из федеральных стимулов, которые лейтенант-губернатор Дэн Патрик и спикер палаты представителей Дейд Фелан выделили для выплаты налоговых льгот, когда Законодательное собрание соберется в 2023 году9.0017

Пока не решено, смогут ли законодатели штата использовать федеральные фонды стимулирования для оплаты снижения налога на недвижимость. 3 миллиарда долларов вытекают из Закона об американском плане спасения, законопроекта о стимулировании на сумму 1,9 триллиона долларов, направленного на борьбу с пандемией, который запрещает использование средств стимулирования для снижения налогов.

Техас, к которому присоединились Луизиана и Миссисипи, в прошлом году подали в суд на федеральное правительство, утверждая, что запрет является неконституционным. Ранее в этом месяце федеральный судья в Амарилло встал на сторону Техаса, но это решение, скорее всего, будет обжаловано.

Одной из идей, набравших популярность в республиканских кругах, является отмена налога на содержание и деятельность школьных округов, над чем Патрик поручил сенаторам подумать в этом году.

Краймер, президент TTARA, игнорирует это.

«Я не думаю, что в ближайшее время мы избавимся от школьного налога на M&O, — сказал Краймер. «Я не думаю, что в ближайшее время мы избавимся от налога на недвижимость».

Существует множество других идей. Во время заседания Комитета по путям и средствам Палаты представителей Техаса в четверг член палаты представителей от штата Морган Мейер, республиканец из Далласа, попросил контрольно-ревизионную службу изучить, какое влияние окажет снижение предела оценки налогооблагаемой стоимости жилья и создание такого предела для коммерческой недвижимости. по налоговым поступлениям.

Но, по словам наблюдателей, законодатели не оставили себе места для маневра в отношении налогов на недвижимость. Отсутствие подоходного налога в штате долгое время было пряником для привлечения работодателей и новых жителей в Техас. И избиратели Техаса не допустят этого; в 2019 году они проголосовали за закрепление запрета на подоходный налог штата в конституции штата.

«Техас как бы загнал себя в угол, введя теперь конституционный запрет на то, что является основным источником финансирования для других штатов, сосредоточившись на снижении налогов на недвижимость, а не на увеличении количества людей, которые платят свою справедливую долю», — сказал Дик. Лавин, старший финансовый аналитик либерально настроенной газеты Every Texan.

Раскрытие информации: Каждый техасец, Техасский университет A&M, Техасская ассоциация налогоплательщиков и исследователей, Торговая палата США и Техасский контролер государственных счетов оказывали финансовую поддержку The Texas Tribune, некоммерческой, беспристрастной новостной организации, которая частично финансируется пожертвования членов, фондов и корпоративных спонсоров. Финансовые спонсоры не играют никакой роли в журналистике Tribune. Найдите их полный список здесь.

Нам не терпится поприветствовать вас лично и онлайн на фестивале Texas Tribune 2022, нашем многодневном праздновании больших, смелых идей о политике, государственной политике и новостях дня — все это происходит в нескольких шагах от Техаса. Капитолий с 22 по 24 сентября. Когда билеты поступят в продажу в мае, участники Tribune смогут сэкономить. Пожертвуйте, чтобы присоединиться или продлить сегодня.

Информация о налоге на имущество — Налоговая комиссия штата Айдахо

Округа взимают и собирают налог на имущество для предоставления местных услуг и поддержки независимых местных налоговых округов, таких как города и школы. В штате Айдахо не взимается налог на недвижимость.

Налог на имущество применяется ко всему не освобожденному от налогообложения имуществу, включая:

Дома (включая готовые дома)
Сельхозугодья
Коммерческая недвижимость
Промышленная недвижимость
Деловая личная собственность (если она принадлежит одному налогоплательщику и совокупная стоимость которой превышает 250 000 долларов США на округ)

Роль Налоговой комиссии

Отдел налога на имущество Налоговой комиссии осуществляет надзор за системой налога на имущество для обеспечения соблюдения законов штата. Налоговая комиссия также определяет оценочную стоимость действующего имущества, такого как электроэнергетические компании, железные дороги и вагоностроительные предприятия.

Налоговая комиссия не взимает налог на имущество.

Определение суммы вашего налога на имущество

Роль окружных заседателей

Каждый год ваш окружной заседатель должен оценить, сколько типичный покупатель заплатил бы за вашу собственность на 1 января. Она оценивается в размере 100% от рыночной стоимости за вычетом любых исключений. (Проконсультируйтесь со своим оценщиком округа, чтобы узнать, какие исключения могут применяться.)

Как правило, оценщики используют цены продажи недвижимости в округе для разработки инструкций. Они также учитывают особенности, которые могут повлиять на то, сколько покупатель заплатит за недвижимость. Эти особенности включают размер, местоположение, качество строительства, возраст и состояние.

Свяжитесь со своим окружным оценщиком, если у вас есть какие-либо вопросы об оценке вашего имущества.

Офис окружного заседателя также может предоставить вам форму, необходимую для декларирования личного имущества для вашего бизнеса.

Обжалование вашей оценочной стоимости

Если вы не согласны с вашей оценкой, выполните следующие действия в следующем порядке:

Свяжитесь с офисом местного окружного оценщика и поговорите со своим оценщиком.
Обратитесь к секретарю округа, чтобы подать апелляцию в Совет по урегулированию (BOE) до четвертого понедельника июня. Обычно правление собирается для рассмотрения апелляций между четвертым понедельником июня и вторым понедельником июля.
Если вы не согласны с решением BOE, спросите у секретаря округа, как вы можете подать апелляцию в течение 30 дней по номеру либо по номеру :
- Государственная апелляционная налоговая палата
- Районный суд

Роль налоговых округов

Все имущество находится в нескольких налоговых округах. Налоговые округа являются государственными единицами (например, округ, город, школьный округ, канализационный пожарный округ, библиотечный округ).

Каждый год налоговый округ разрабатывает бюджет для покрытия всех своих услуг. После утверждения бюджета часть бюджета, финансируемая за счет налога на имущество, делится на общую налогооблагаемую стоимость всего имущества в этом налоговом округе. Это число является налоговой ставкой для этой области для этого налогового округа .

Все применимые налоговые округа повторяют этот процесс. Итого общая ставка налога на имущество для этой области.

Пример:

Джордж владеет домом, расположенным в вымышленном городе Нью-Таун, штат Айдахо. Этот город является одним налоговым районом. Городской совет Нового города принял бюджет в размере 9 500 000 долларов. Общая налогооблагаемая стоимость всего имущества в городе составляет 5 495 800 420 долларов. Разделив первую цифру на вторую, мы получим ставку городского налога в Новом городе, равную 0,001728.

Все другие налоговые округа для собственности, которой он владеет, повторяют этот процесс. В данном случае это следующие районы: округ, пожарная служба, шоссе, библиотека, школа, канализация, скорая помощь и борьба с сорняками. После того, как их налоговые ставки (проценты) будут добавлены к ставке города, общая ставка для имущества Джорджа составит 0,01352.

Общая сумма налога на недвижимость, которую Джордж должен заплатить, рассчитывается следующим образом:

100% рыночной стоимости его дома составляет 175 000 долларов.
100% рыночной стоимости его участка в пол-акра, на котором стоит дом, составляет 125 000 долларов.
Джордж имеет право на освобождение домовладельца. Это уменьшает налогооблагаемую стоимость его имущества на 125 000 долларов.
Строка A плюс строка B минус строка C – это налогооблагаемая стоимость: 175 000 долларов США
Строка D, умноженная на общую ставку 0,01352, представляет собой счет Джорджа по налогу на имущество за этот год: 2 366 долларов США

Вы можете найти средние ставки городского и сельского налога для каждого округа Айдахо в годовом отчете. Свяжитесь с казначеем своего округа для получения информации о конкретных налоговых ставках.

Увеличение или уменьшение ставок налога на имущество

Стоимость имущества

Закон штата Айдахо не ограничивает увеличение или уменьшение стоимости имущества из года в год.

Стоимость вашей недвижимости может периодически меняться по следующим причинам:

Изменения рыночной стоимости всех объектов недвижимости в вашем районе
Офис вашего окружного заседателя получает более точную информацию

Улучшения

Несколько факторов могут повлиять на стоимость вашей собственности. Эти факторы включают добавление новых структур или внесение других улучшений, повышающих ценность. Рыночные условия также могут повлиять на стоимость вашей собственности, даже если вы не вносите в нее никаких физических изменений.

Ставки налога на имущество

Законодательно не существует ограничений на увеличение или уменьшение налога на имущество. Но каждый налоговый округ может увеличить долю налога на имущество в своем бюджете на не более 3%, если только не применяется одно или оба из них:

Избиратели одобряют увеличение доходов от налога на имущество (например, облигации, отсрочки)
Ваши налоговые округа применяют новое строительство или новые аннексии

Ставки налога на имущество штата Айдахо за последние пять лет

Year	Average urban rate	Average rural rate
2021	1.043%	0.698%
2020	1.129%	0.798%
2019	1.327%	0.893%
2018	1.438%	0.951%
2017	1.511%	0.994%

You can find the average urban and rural tax rates for each Idaho county in the Годовой отчет.

Уплата налога на имущество

Каждый ноябрь округа рассылают счета по налогу на имущество. Платежи по налогу на имущество должны быть произведены до 20 декабря. Вы можете заплатить половину до 20 декабря, а остаток до 20 июня следующего года.

Последнее обновление страницы: 15 марта 2022 г. Последний полный просмотр страницы: 5 сентября 2019 г.

Эта информация предназначена только для общего ознакомления. Налоговое законодательство сложное и регулярно меняется. Мы не можем охватить все обстоятельства в наших руководствах. Это руководство может не относиться к вашей ситуации. Пожалуйста, связывайтесь с нами по любым вопросам. Мы работаем, чтобы предоставлять актуальную и достоверную информацию. Но некоторая информация может содержать технические неточности или опечатки. Если есть противоречие между действующим налоговым законодательством и этой информацией, действующее налоговое законодательство будет иметь преимущественную силу.
Льготы по налогу на имущество — Департамент доходов штата Алабама
Все недвижимое и движимое имущество в штате Алабама облагается налогом на имущество, если иное не предусмотрено законом.
Закон штата Алабама о налоге на имущество содержится в главах с 7 по 9 раздела 40 Кодекса штата Алабама 1975 года. Конституция штата Алабама 1901 года и закон штата Алабама содержат различные положения о налоге на имущество, которые могут рассматриваться как стимулы для предприятий.
Оценочная стоимость, установленная Конституцией штата Алабама
Поправка 373 к Конституции предусматривает, что вся недвижимая и облагаемая налогом личная собственность будет оцениваться по ставке 20% от ее справедливой рыночной стоимости.
Пример – Для имущества со справедливой рыночной стоимостью 1 миллион долларов США оценочная стоимость рассчитывается следующим образом:
Справедливая рыночная стоимость * 20% = Оценочная стоимость
Затем к оценочной стоимости будет применяться комбинированная государственная и местная ставка проката.
Низкие ставки налога
Раздел 214 Конституции ограничивает уровень налога штата как на недвижимое, так и на движимое имущество до 6,5 миллионов. В состав мельниц 6,5 входят:
3 мельницы для образования
1 мельница для помощи
2,5 мельницы общего пользования
Ставки помола используются при расчете налога на имущество и определяются окружными комиссиями и другими налоговыми органами. Промилле — это налоговая ставка, выраженная в десятичной форме. Одна мельница равна одной десятой цента (0,001). Штатная ставка налога эквивалентна налогу в размере 6,50 долларов за каждую 1000 долларов оценочной стоимости.
Однако как города, так и округа могут взимать ставки за милли в дополнение к 6,5 мельницам штата. Эти местные ставки различаются, но средний показатель по штату составляет 42 мельницы, включая 6,5 мельницы штата.
Пример — Для недвижимого и облагаемого налогом личного имущества справедливой рыночной стоимостью 1 миллион долларов США средний налог на имущество рассчитывается следующим образом: Налог
$ 1 000 000 * 20% * .042 = 8 400 долл. США
Узнайте больше о текущих ставках затрат:
Современные ставки
.
налоги на необразовательную недвижимость для новых предприятий, расположенных в Алабаме, а также для расширения существующих объектов в Алабаме.
Узнайте больше о налоговых льготах:
Налоговые льготы
Освобождение оборудования для борьбы с загрязнением
Все оборудование, объекты или материалы, построенные или приобретенные в основном для контроля, уменьшения или устранения загрязнения воздуха или воды, по закону освобождены от налога на имущество. . Освобождение от налога на загрязнение предусмотрено в Разделе 40-9-1(20) Кодекса штата Алабама 1975 года.0012 Освобождение от налога на имущество
Освобождение от налога на сырье, готовую продукцию и товарно-материальные запасы
Все сырье, готовая продукция и запасы товаров, изделий и товаров, предназначенных для перепродажи, по закону освобождаются от налога на имущество. Исключение в отношении сырья предусмотрено в Разделе 40-9-1(13) Кодекса Алабамы 1975 года. Исключение в отношении готовой продукции предусмотрено в Разделе 40-1(14) Кодекса Алабамы 1975 года. Освобождение от запасов предусмотрено в Разделе 40. -9-1(23) Кодекса штата Алабама 1975 года и в поправке 373 к Конституции штата Алабама от 19 года.01.
Освобождения для городов класса 6
Города Алабамы классифицируются по населению в соответствии с переписью 1970 года — раздел 11-40-12 Кодекса штата Алабама 1975 года.
Разделы с 11-51-220 по 11-51-241 Кодекса Алабамы 1975 г., разрешают руководящему органу города класса 6 предоставлять два вида освобождений от городского налога на имущество – отдельно от налоговых льгот, упомянутых выше, и в дополнение к ним. Эти льготы включают:
Частичное или полное освобождение от «городских налогов на имущество» (не включая городские налоги на имущество образовательных учреждений) для «любого земельного участка или личного имущества, расположенного в черте города на срок не более 15 лет» – Раздел 11-51-221 Кодекса штата Алабама 19.75; и
Совместно с советом по образованию муниципалитета, предоставление «в отношении любого участка коммерческой собственности, расположенного на территории муниципалитета, на срок не более 15 лет, частичное или полное освобождение от доли муниципальные и окружные адвалорные налоги, выделяемые на муниципальные образовательные цели, превышающие 20 миллионов; при условии, что налоги на имущество, отчисляемые муниципальному образованию с земельного участка, по-прежнему равны или превышают сумму доходов за налоговый год, непосредственно предшествующий первому году освобождения. – Раздел 11-51-241 Кодекса штата Алабама 19.75.
Class 6 Cities According to the 1970 Census
Alexander City Athens
Auburn Cullman
Enterprise Fairfield
Homewood Opelika
Озарк Праттвилл
Шеффилд Силакога
Талладега
Узнайте больше о налоге на имущество:
Налог на имущество
Часто задаваемые вопросы о налогах на имущество — Gregg CAD — официальный сайт
Налог на имущество
Что такое налог на имущество?
Налоги на имущество — это налоги, которые устанавливаются, собираются и используются на местном уровне. Вы платите налоги на недвижимость местному сборщику налогов, который затем распределяет средства между организациями, в юрисдикции которых находится ваша собственность (школы, города и другие местные органы власти). Эти организации тратят собранные средства на школы, дороги, больницы, полицейские управления, пожарные части и другие программы.
Кто отвечает за установление налога на недвижимость?
Оценочный округ ежегодно оценивает стоимость вашей собственности. Любые споры с оценкой, которые не могут быть согласованы между владельцем недвижимости и оценочным округом, разрешаются оценочной комиссией. После того, как эти значения сертифицированы, оценочный округ предоставляет эту информацию местным налоговым органам. Эти организации используют эти данные для определения своих бюджетов и ставок налога на имущество. Окружной инспектор/сборщик собирает налоги с владельцев собственности и распределяет средства среди местных налоговых органов.
Каковы мои права в соответствии с Конституцией Техаса?
Конституция Техаса устанавливает пять основных правил налогообложения собственности в нашем штате:
Налогообложение должно быть равным и единообразным . Ни одна собственность или тип собственности не должны платить больше, чем ее справедливая доля. Налоги на имущество, которые вы платите, основаны на стоимости имущества, которым вы владеете. Если, например, ваша собственность стоит вдвое меньше, чем собственность вашего соседа (после всех применимых исключений), ваш налоговый счет должен составлять половину суммы налога вашего соседа. Это означает, что равномерная оценка очень важна.
Как правило, все имущество должно облагаться налогом на основе его текущей рыночной стоимости . Это цена, по которой он будет продаваться, когда и покупатель, и продавец ищут лучшую цену, и ни один из них не находится под давлением покупать или продавать. Конституция Техаса предусматривает некоторые исключения из этого правила, такие как использование «показателей производительности» для сельскохозяйственных и лесных угодий. Это означает, что земля облагается налогом на основе стоимости того, что она производит , например, сельскохозяйственных культур и домашнего скота, а не ее продажной стоимости. Это снижает налог на такую землю.
Каждое имущество в округе должно иметь единую оценочную стоимость . Это означает, что различные органы местного самоуправления, которым вы платите налоги на недвижимость, не могут присваивать вашей собственности различную стоимость; все должны использовать одно и то же значение. Это гарантируется использованием окружных оценочных округов.
Все имущество облагается налогом, если только федеральный закон или закон штата не освобождает его от налога . Эти исключения могут полностью или частично исключать из налогообложения стоимость вашей собственности.
Владельцы собственности имеют право на разумное уведомление об увеличении оценочной стоимости их собственности.
Дополнительную информацию о Налоговом кодексе штата Техас можно найти здесь.
Каковы мои средства правовой защиты?
Если вы считаете, что ваша оценка стоимости имущества слишком высока, или если вам было отказано в освобождении или специальной оценочной оценке, , пожалуйста, немедленно свяжитесь с отделом оценки . Если вы не можете прийти к соглашению с оценочным округом, вы можете подать протест в отношении имущества в Наблюдательный совет по оценке (ARB) в срок, указанный в вашем уведомлении об оценке . Если вы не согласны с решением АРБ, вы можете обжаловать это решение в районном суде. В качестве альтернативы вы можете обжаловать решение АРБ в обязательном арбитраже.
Что касается того, как расходуются ваши налоговые доллары, у вас есть возможность присутствовать и выступать на местных слушаниях, на которых выборные должностные лица устанавливают налоговые ставки и решают, как используются налоговые поступления. Повышение основных налоговых ставок и откат назад ограничиваются за счет использования внеочередных выборов.
Когда истекает срок уплаты налога на недвижимость?
Налоги подлежат уплате при получении налоговой декларации. Сбор налогов начинается примерно 1 октября, и налогоплательщики должны уплатить налоги до 31 января следующего года. С 1 февраля по большинству неуплаченных налоговых счетов начинают накапливаться пени и проценты.
Что произойдет, если я не заплачу налоги?
Чем дольше вы позволяете неуплачивать неуплаченные налоги на имущество, тем больше штрафов и пени накапливается. Если границы вашей собственности охватывают более одного округа, вы будете получать уведомления об оценке от каждого оценочного округа округа. В случае невыплаты штрафы и проценты будут начисляться в обоих округах.
Исключения/право собственности
Какие возможны исключения?
Доступно несколько частичных и абсолютных исключений. Некоторые из этих исключений включают общие жилые дома, лица старше 65 лет, оставшиеся в живых супруги (в возрасте 55 лет и старше), дома инвалидов, ветеранов-инвалидов, благотворительные, религиозные, свободные порты и борьбу с загрязнением.
Подпадает ли мой дом под действие исключения?
По общему правилу, чтобы претендовать на освобождение, вы должны владеть своим домом, и он должен быть вашим основным местом жительства. На основании освобождения могут применяться дополнительные квалификации.
Защитит ли меня это в случае судебного иска о неуплате налогов?
В Техасе действуют два разных закона, определяющих усадьбу. Налоговый кодекс Техаса предлагает домовладельцам возможность подать заявку на освобождение от уплаты налога на недвижимость, чтобы снизить местные налоги на недвижимость. Кодекс собственности Техаса позволяет домовладельцам обозначать свои усадьбы, чтобы защитить их от принудительной продажи, чтобы удовлетворить требования кредиторов. Этот закон, однако, не защищает домовладельцев от продажи их домов с целью взыскания налогов за неуплату налогов. Для получения дополнительной информации об обозначении усадьбы в соответствии с Кодексом собственности Техаса, пожалуйста, свяжитесь с Генеральной прокуратурой.
Сколько я сэкономлю?
Освобождение выводит часть стоимости вашей собственности из-под налогообложения и снижает ваш налоговый счет. В дополнение к установленным штатом суммам освобождения от школьных налогов каждая налоговая единица решает, предлагать ли факультативное освобождение и в каком процентном соотношении. Сумма экономии зависит от освобождения и суммы освобождения, разрешенной каждой налоговой единицей.
Должен ли я ежегодно подавать заявление на освобождение от наследства?
Требуется только разовая заявка, если только главный оценщик не потребует от собственника подать новую заявку путем письменного уведомления. Новое приложение — это , который требуется при смене усадьбы владельца недвижимости.
Я владею более чем одним домом, могу ли я получить усадьбу в обоих?
В том же году лицо не может получить освобождение от права на усадьбу более чем на усадьбу постоянного проживания. Вы можете получить освобождение от усадьбы только для вашего основного или основного места жительства.
Что, если я владел этим имуществом до вступления в брак?
Вы по-прежнему можете иметь только одно освобождение, которое должно быть заявлено по вашему основному месту жительства.
У меня есть собственная усадьба, но также есть дом с моим ребенком, в котором они живут, могут ли они претендовать на усадьбу?
Они должны иметь долю собственности в собственности, чтобы соответствовать требованиям, и получат только часть освобождения на основе процента владения.
Моя льгота упала с прошлого года, почему?
Исключения отражают владельца с 1 января. Если вы приобрели дом после 1 января, исключение действовало для предыдущего владельца. Вы должны подать заявление на освобождение.
Я забыл подать заявление на освобождение, могу ли я получить его задним числом?
Вы можете подать заявление об освобождении от налога с опозданием, если вы подадите его не позднее, чем через два года после даты возникновения задолженности по налогам.
Правда ли, что когда мне исполнится 65 лет, мне больше не придется платить налоги?
Нет, это не обязательно так. Если вам 65 лет или больше, ваша усадьба имеет право на дополнительные льготы, что приведет к большей экономии налогов. Сумма льгот, предоставляемых каждой налоговой единицей, вычитается из рыночной стоимости вашего места жительства, и налоги рассчитываются на эту «более низкую стоимость». Кроме того, когда вам исполнится 65 лет, вы можете получить налоговый потолок для общей суммы школьных налогов; то есть школьные налоги на ваше место жительства не могут увеличиваться, пока вы владеете этим домом и живете в нем. Потолок устанавливается в размере суммы, которую вы платите в год, когда вы имеете право на освобождение от налога в возрасте 65 лет или старше. Школьные налоги на ваш дом впоследствии могут упасть ниже потолка. Если вы значительно улучшите свой дом (кроме обычного ремонта и технического обслуживания), налоговые потолки могут возрасти. Например, если вы добавите к дому комнату или гараж, ваш налоговый потолок может увеличиться. Это также изменится, если вы переедете в новый дом.
Когда вы должны подать заявление, если вам исполняется 65 лет?
Вы можете подать заявление в любое время в течение года, когда вам исполнится 65 лет. Вы получите освобождение на весь год.
Нужно ли мне подавать заявление, когда мне исполнится 65 лет, или оно добавляется автоматически?
Оценочный округ может автоматически оформить исключение для лиц старше 65 лет, только если у него есть соответствующая документация. Ваш местный оценочный округ потребует подтверждения возраста, чтобы предоставить освобождение от налога старше 65 лет. Приемлемым подтверждением возраста является либо копия лицевой стороны ваших водительских прав, либо копия выданного государством удостоверения личности. Всегда лучше подать заявление на освобождение с соответствующими документами, чтобы гарантировать, что освобождение старше 65 лет будет обработано.
Если я остаюсь в живых супругом инвалида, имею ли я право на верхний предел школьного налога?
Нет, на оставшихся в живых супругов (в возрасте 55 лет и старше) лиц, которым на момент смерти было 65 лет и старше, налоговый потолок не распространяется.
Если мне 65 лет или больше, я инвалид или переживший супруг в возрасте 55 лет и старше, применяется ли налоговый потолок к налогам на имущество округа, города или школьного округа?
Да, если окружной окружной суд, городской совет или правление округа младших колледжей санкционирует налоговое ограничение на усадьбы лиц в возрасте 65 лет и старше или инвалидов. Ограничение могут принять органы управления налоговой единицы или избиратели (по ходатайству и по выбору). Это освобождение от местных вариантов не распространяется на другие специальные районы, такие как водопровод, больница и т. д.
Если я инвалид и мне больше 65 лет, могу ли я потребовать оба освобождения в один и тот же налоговый год?
Вы можете заявить об освобождении как для лиц старше 65 лет, так и для инвалидов в один и тот же налоговый год, но вы не можете заявить их оба в одном и том же налоговом учреждении. (по состоянию на 01.01.2020)
У меня ребенок-инвалид. Даст ли это мне право на получение льготы по инвалидности?
Нет, лицо, подающее заявление на освобождение, должно владеть домом
Какие типы освобождений требуют ежегодной подачи заявления?
Закон требует ежегодной подачи заявления до 30 апреля для некоторых типов освобождений, включая имущество, освобожденное от налогообложения по соглашению (снижение налога на имущество), исторические и археологические памятники и освобождение от товаров свободного порта. Имущество для контроля загрязнения, утвержденное Техасской комиссией по качеству окружающей среды (TCEQ), кладбищам, благотворительным организациям, организациям по развитию молодежи, религиозным организациям и некоммерческим частным школам не нужно повторно подавать заявку на освобождение каждый год после предоставления освобождения от налога на имущество. , если только путем письменного уведомления Главный оценщик не попросит владельца недвижимости подать новое заявление. Однако, если их освобожденная собственность меняет владельца или если их квалификация для освобождения изменяется, они должны подать повторную заявку.
Должен ли я уведомить Округ оценки, если мое право на освобождение истекает?
Да, лицо, получившее освобождение, которое не требуется заявлять ежегодно, должно письменно уведомить Оценочный округ до 1 мая после истечения права на освобождение.
Получает ли некоммерческая организация автоматически освобождение от налога на имущество?
Нет. Часто организации ошибочно полагают, что они имеют право на освобождение от налога на имущество, поскольку они получили освобождение от федерального подоходного налога в соответствии с разделом 501(c) (3) Налогового кодекса или освобождение от налога штата с продаж. Требования конституции в отношении освобождения от уплаты налога на имущество отличаются от положений, касающихся подоходного налога и налога с продаж. Некоммерческая организация может претендовать на полное освобождение от налога на имущество.
Как я могу изменить свой почтовый адрес?
Запрос с указанием правильного адреса должен быть сделан в письменной форме и номер телефона в дневное время, по которому с вами можно связаться, если у нас возникнут вопросы.
Что делать, если право собственности не отражает текущее владение недвижимостью?
По истечении 90 дней с даты закрытия объекта, если запись об оценке не отражает текущее право собственности, обратитесь в отдел учета имущества по телефону (903) 238-8823.
Стоимость имущества
Как узнать оценочную стоимость моего имущества?
Главный оценщик ежегодно направляет владельцу имущества подробное извещение об оценочной стоимости. Уведомление об оценочной стоимости содержит описание вашего имущества, его стоимость, льготы и оценку налогов, которые могут быть уплачены. Информацию о стоимости недвижимости также можно получить на веб-сайте «Поиск недвижимости», а также позвонив или посетив наши офисы.
Когда вы отправляете Уведомления об оценочной стоимости по почте?
Уведомления об оценочной стоимости за текущий год обычно рассылаются по почте в середине апреля каждого года. Показатели на веб-сайте за текущий налоговый год могут быть изменены до тех пор, пока уведомления не будут отправлены по почте.
Как оценивается мое имущество?
Во-первых, округ собирает подробные описания каждой налогооблагаемой собственности в пределах своей юрисдикции. Затем он классифицирует свойства в соответствии с различными факторами, такими как размер, использование и тип конструкции. Используя сопоставимые данные о продажах, доходах и/или затратах, оценщик применит общепринятые методы оценки для определения стоимости вашей собственности.
Как часто оценочный округ оценивает мою собственность?
Оценочный округ должен повторять процесс оценки для каждой собственности в округе не реже одного раза в три года; тем не менее, Окружной оценщик округа Грегг каждый год переоценивает недвижимость в своей юрисдикции.
Почему мое значение изменилось?
Изменения значений могут происходить по нескольким причинам. Часто информация о продажах может указывать на то, что текущая оценочная стоимость ниже/выше справедливой рыночной. Кроме того, исправления в оценочных записях могут повлиять на стоимость, например, изменение площади в квадратных футах, ранее не учтенный пул или исправление характеристик собственности.
Почему вы осматриваете мою собственность?
Чтобы произвести точную оценку каждой собственности, мы должны периодически посещать их, чтобы убедиться, что данные, используемые при оценке, по-прежнему верны. Например, Оценочный округ мог получить копию разрешения на строительство, в котором указывалось, что помещение добавляется.
Что такое улучшение?
Улучшение – это здание, сооружение или приспособление, возведенное на земле или прикрепленное к ней. Это также может относиться к передвижной конструкции, предназначенной для использования в жилых или коммерческих целях.
Что такое справедливая рыночная стоимость?
Справедливая рыночная стоимость – это цена, по которой имущество было бы продано за наличные деньги или их эквивалент при преобладающих рыночных условиях, если:
оно выставлено на продажу на открытом рынке, и продавец имеет разумное время для того, чтобы найти покупателя;
и продавец, и покупатель знают обо всех видах использования и целях, для которых приспособлено имущество и для которых оно может быть использовано, а также о действующих ограничениях на его использование; и
и продавец, и покупатель стремятся максимизировать свою прибыль, и ни один из них не в состоянии воспользоваться потребностями другого.
Что такое шапка усадьбы?
Дополнительным преимуществом общего освобождения приусадебного участка, особенно на повышающемся рынке жилья, является предельный размер приусадебного участка или ограничение увеличения оценочной стоимости. Ограничение применяется к вашей усадьбе, начиная со второго года, когда у вас есть освобождение от усадьбы. Закон о предельном размере предусматривает, что если вы соответствуете требованиям, стоимость, по которой будут рассчитываться ваши налоги (называемая вашей оценочной стоимостью), не может превышать меньшее из:
Рыночная стоимость в этом году; или
Оценочная стоимость за прошлый год плюс 10% плюс стоимость, добавленная в результате любых новых улучшений, сделанных в течение предыдущего года.
Если дома дорожают более чем на 10% в год, ограничение может обеспечить существенную экономию налогов.
Дополнительную информацию можно получить на веб-сайте Службы налоговой помощи финансового контролера.
ПРОТЕСТ ЦЕННОСТИ
Как я могу опротестовать свою ценность?
Чтобы опротестовать оценочную стоимость, установленную GCAD, налогоплательщик должен письменно уведомить Оценочный округ до 15 мая 9 0014 или 30 дней с даты уведомления, в зависимости от того, что наступит позже. Если Оценочный округ не представил Уведомление об оценочной стоимости, протест все же может быть подан. Уведомление о протесте не обязательно должно быть официальной формой; тем не менее, Оценочный округ может отправить вам форму уведомления о протесте, которую вы должны заполнить и отправить. Вы можете подать подписанное письмо с указанием имени протестующего владельца собственности, указанием объекта недвижимости и явной неудовлетворенностью определенным определением Оценочного округа.
Если я протестую, как я буду уведомлен о слушании?
Вы получите Уведомление о явке в Наблюдательный совет по оценке (ARB) не менее чем за 15 дней до слушания. Уведомление также будет содержать дату и время, когда вы можете неофициально обсудить оценочную стоимость вашего дома с оценщиком. Если вы и оценщик согласуете стоимость вашего дома, вам не нужно будет появляться перед ARB. Если вы не согласны с оценщиком, вам необходимо будет явиться на запланированное слушание и представить свое дело в Наблюдательный совет по оценке.
Если я протестую, как мне подготовиться к слушанию?
Вам следует собрать доказательства, подтверждающие ваше мнение о стоимости вашего дома. Это может включать продажи сопоставимых домов в вашем районе, покупную цену вашего дома, фотографии вашего дома и похожих домов или фотографии деталей вашего дома, показывающие такие условия, как трещины, ущерб от наводнения и т. д. Ваше выступление должно быть прямым, кратким и честным. Придерживайтесь фактов и избегайте обсуждения вопросов, которые не имеют ничего общего со стоимостью вашей собственности, таких как налоговая ставка и процентное увеличение из года в год. Комиссия, слушающая ваше дело, сообщит вам о стоимости, установленной для налогообложения вашего дома. Вы также получите заказным письмом письменный приказ от Контрольно-оценочной комиссии с указанием стоимости, установленной для вашей собственности.
Что такое оценочная комиссия?
Наблюдательный совет по оценке или ARB представляет собой группу частных лиц, уполномоченных законом штата разрешать протестные споры между налогоплательщиками и Оценочным округом. ARB создается для каждого оценочного округа в штате Техас.
Может ли кто-нибудь присутствовать на слушании ARB?
Да. Они открыты для публики, а расписание размещено в GCAD.
Личное имущество бизнеса
Что такое налог на личное имущество бизнеса?
Налог на личную собственность бизнеса — это адвалорный налог на материальное личное имущество, которое используется для получения дохода. Штат Техас обладает юрисдикцией облагать налогом личное имущество, если оно:
Находится в штате дольше, чем временный период.
Временно находится за пределами штата и владелец проживает в этом штате.
Используется постоянно, регулярно или нерегулярно в штате.
(Примечание: считается, что имущество используется постоянно, регулярно или нерегулярно, в этом состоянии, если имущество используется в этом состоянии три или более раз на обычных маршрутах или для трех или более выполненных заданий, выполняемых в тесной последовательности в течение года. .)
Что такое выдача деловой личной собственности?
Представление — это форма, в которой содержится информация о собственности, которой вы владеете. Оценочный округ использует предоставленную вами информацию для оценки вашего имущества для целей налогообложения.
Если вы владеете бизнесом, по закону вы обязаны сообщать в Окружной отдел оценки вашего округа обо всем личном имуществе, которое используется в этом бизнесе. За непредставление отчетности или за фальсификацию и уклонение от уплаты налогов предусмотрены серьезные штрафы. Округ оценки округа Грегг подготовил этот документ, чтобы помочь вам в соблюдении этого очень важного закона.
Кто должен подавать заявление?
Заявления должны быть поданы:
Владельцы материального личного имущества, которое используется в деловых целях.
Владельцы материального личного имущества, освобождение от которого было отменено или в котором было отказано.
Какие типы собственности должны быть предоставлены?
Для целей налогообложения существует два основных типа имущества: недвижимое имущество (земля, здания и другие объекты, прикрепленные к земле) и движимое имущество (имущество, которое может находиться в собственности и не прикреплено постоянно к земле или зданию, например, инвентарь). , мебель, приспособления, оборудование и машины). Согласно законодательству штата, владельцы бизнеса обязаны передавать личное имущество, которое используется в бизнесе или используется для получения дохода. Это имущество включает мебель и приспособления, оборудование, машины, компьютеры, товарно-материальные запасы, предназначенные для продажи или сдачи в аренду, сырье, готовую продукцию и незавершенное производство. Вам 9 лет0014, а не требуется для передачи нематериального личного имущества (имущества, которое может находиться в собственности, но не имеет физической формы), такого как денежные средства, дебиторская задолженность, деловая репутация, прикладное компьютерное программное обеспечение и другие подобные предметы. Если ваша организация ранее имела право на освобождение, которое применяется к личному имуществу, например, освобождение от религиозной или благотворительной организации, вы не обязаны отдавать освобожденное имущество.
Является ли моя информация конфиденциальной?
Да, информация, содержащаяся в представлении, не может быть раскрыта третьим лицам, за исключением очень ограниченного числа обстоятельств. Кроме того, Налоговый кодекс штата Техас прямо предусматривает, что любая оценка стоимости, которую вы предоставляете, не может быть принята к рассмотрению в ходе разбирательства, кроме протеста в Совет по оценке (ARB) или судебного разбирательства, связанного со штрафами за непредоставление. Окончательное значение, которое мы присваиваем вашей собственности, является общедоступной информацией, но список отображаемых свойств, а также сама форма представления — нет.
Что произойдет, если я не подам представление или отправлю его с опозданием?
Если вы не подадите представление, оценочная стоимость вашего имущества будет основана на оценке оценщика с использованием сопоставимых видов бизнеса. Кроме того, если вы не подадите заявление до установленного срока или не подадите его вообще, с вас будет наложен штраф в размере 10% от суммы налогов, в конечном итоге наложенных на имущество. Существует также штраф в размере 50%, если суд признает вас причастным к мошенничеству или другим действиям с намерением уклониться от уплаты налогов.
Если я не могу подать представление вовремя, что мне делать?
Законом предусмотрено продление срока подачи ходатайства. Чтобы получить продление, вы должны подать запрос в Округ оценки округа Грегг в письменной форме до крайнего срока подачи 15 апреля. При получении своевременного запроса на продление срок подачи выдачи будет продлен до 15 мая.
Что мне делать, если главный оценщик потребует от меня объяснительную записку?
Если вы предоставите добросовестную оценку рыночной стоимости вместо первоначальной стоимости и даты приобретения каких-либо предметов, главный оценщик может запросить у вас пояснительное заявление. Главный оценщик должен сделать запрос в письменной форме, а вы должны предоставить заявление в течение 20 дней с даты получения запроса. В пояснительной записке должно содержаться подробное объяснение основы оценки рыночной стоимости, приведенной в вашем представлении. Заявление должно содержать достаточную информацию для идентификации имущества. Если необходимо описать физические и экономические характеристики имущества, которые имеют отношение к его рыночной стоимости. Он также должен указать источник (и) информации, использованной при оценке имущества, и объяснить основу для оценки стоимости.
Что делать, если оценочный округ оценивает мою собственность в более высокой сумме, чем я оцениваю?
Вы получите уведомление об оценочной стоимости в конце мая или начале июня. Если вы не согласны со стоимостью вашей собственности, установленной оценочным округом, немедленно свяжитесь с оценочным округом Gregg по номеру . Вы также можете подать протест в Оценочную комиссию. Протест должен быть подан в срок, указанный в уведомлении. Как только будет получен своевременный протест, вам будет назначено слушание перед Наблюдательным советом по оценке. На слушаниях в Наблюдательном совете по оценке вас попросят предоставить документацию, подтверждающую ваше мнение о ценности.
Еще вопросы?
Если у вас есть какие-либо дополнительные вопросы, пожалуйста, не стесняйтесь обращаться в отдел личной собственности предприятий Gregg Appraisal District, и они смогут помочь вам, чем смогут. Вы также можете ознакомиться с приведенными ниже документами, в которых более подробно рассматриваются различные аспекты оценки личного имущества бизнеса.
Оценка налога на имущество — Департамент доходов штата Алабама
Оценка налога на имущество — это процесс, посредством которого определяется оценочная стоимость имущества для расчета подлежащих уплате налогов на имущество. В Алабаме налог на имущество основан на классификации имущества, ставках в милях и льготах.
Классификация недвижимости
Ваши налоги в штате Алабама рассчитываются на основе оценочной стоимости вашей собственности. Это определяется путем умножения оценочной стоимости на соответствующую классификацию имущества, которая также известна как ставка оценки.
Оценочная стоимость x Классификация имущества = Оценочная стоимость
Классы имущества
0471
Класс Описание Процент оценки I All property of utilities used in the business of such utilities 30%
II All property not otherwise classified 20%
III All agricultural, forest, and single — жилая недвижимость, занимаемая владельцем семьи, включая занимаемые владельцем жилые дома промышленного назначения, расположенные на земле, принадлежащей владельцу промышленного дома, а также исторические здания и объекты 10%
IV Все частные легковые автомобили и грузовики типа «пикапы» или «пикапы», принадлежащие и эксплуатируемые физическим лицом для личного или частного использования, а не для найма, аренды или компенсации 15%
Процентная ставка
После определения оценочной стоимости вашего имущества умножьте ее на соответствующую процентную ставку для района, в котором вы живете. Процентные ставки определяются уездными комиссиями и другими налоговыми органами. Промилле — это налоговая ставка, выраженная в десятичной форме.
Милль – одна десятая одного цента (0,001)
1 милль = 0,001 доллара
10 миллей = один пенни или 0,01 доллара
100 миллей = десять центов или 0,10 доллара
Оцененная стоимость x Ставка Millage = Нескорректированный налоговый законопроект
Например:
$ 100 000 (оцененная стоимость) x (ставка жилья: 10%) = 10 000 долл. США (оцениваемая стоимость)
$ 10 000 (Округ Процентная ставка 32,5 млн) = 325 долларов США (Сумма налога)
Примечание: Управление по налогу на имущество не несет ответственности и не делает никаких заявлений относительно точности информации о процентной ставке.
Ставки округа до
2022
2021
2020
2019
2018
Exemptions
после определения вашего неспециального налогообложения. Это дает вам скорректированный налоговый счет.
Нескорректированный налоговый счет – Освобождение = Скорректированный налоговый счет
Исключения в отношении приусадебных участков
Под приусадебным участком понимается жилой дом, занимаемый владельцем одной семьи, и земля под ним, не превышающие 160 акров. Собственник недвижимости может иметь право на освобождение от налога на усадьбу, если он или она владеет домом для одной семьи и занимает его в качестве основного места жительства в первый день налогового года, на который они подают заявку.
Обратитесь в местное отделение округа, чтобы подать заявление на освобождение от уплаты налога на усадьбу. Для получения дополнительной информации о усадьбах и титуле 40-9-19 — 40-9-21, см. Кодекс штата Алабама 1975 года.
Освобождение от собственности
Типы освобождения от собственности и соответствующие им разделы Кодекса штата Алабама доступны здесь.
Ad Valorem Taxes, Generally
Susie Parker Stringfellow Memorial Hospital
Peanuts and Pecans
Textiles
Lime, Nitrogen, & Aluminum Products
Stored Property
Warehoused Property
Corporate Capital Stock
YMCA Property
YWCA Property
YWCO Property
Certain Nonprofit Organizations
Charitable Organizations, Fire Departments
Общественные земли
Ярмарки, выставочные ассоциации
Общественные или литературные организации
Жилищно-строительные комплексы колледжей
Некоммерческие корпорации
Усадьбы; Обычно
Усадьбы, конституционные положения
Ветераны; Дом
Округа для лиц старше 65 лет и инвалидов
Усадьбы; Аффидевит о проверке
Сборки ядерного топлива
Mental Health Corporations
Property Tax Relief Fund
George Lindsey Celebrity Benefit-Special Olympics
Magic Moments, Inc.
Навигация по записям
Previous post:
Идеи для открыток новогодних: 20 интересных новогодних открыток своими руками
Next post:
Как повесить ремни в шкафу: Как правильно хранить ремни
Добавить комментарий Отменить ответ
Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *
Комментарий *
Имя *
Email *
Сайт

2024 © Все права защищены.

Alexander City	Athens
Auburn	Cullman
Enterprise	Fairfield
Homewood	Opelika
Озарк	Праттвилл
Шеффилд	Силакога
Талладега

Класс	Описание	Процент оценки	I	All property of utilities used in the business of such utilities	30%
II	All property not otherwise classified	20%
III	All agricultural, forest, and single — жилая недвижимость, занимаемая владельцем семьи, включая занимаемые владельцем жилые дома промышленного назначения, расположенные на земле, принадлежащей владельцу промышленного дома, а также исторические здания и объекты	10%
IV	Все частные легковые автомобили и грузовики типа «пикапы» или «пикапы», принадлежащие и эксплуатируемые физическим лицом для личного или частного использования, а не для найма, аренды или компенсации	15%

Рубрики

20 налог на имущество: Налог на имущество организаций | ФНС России

Новый порядок налогообложения имущества организаций | ФНС России

Что нового с 2020 года?

Что нового с 2021 года?

Что нового с 2022 года?

Что нового с 2023 года?

Заявительный порядок предоставления налоговых льгот по транспортному и земельному налогам организаций

Что такое заявительный порядок предоставления налоговых льгот по транспортному и земельному налогам организаций?

Как сверить сведения об объектах налогообложения организаций

Зачем нужна сверка сведений об объектах?

Как обратиться за проведением сверки сведений об объектах?

Как получить выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков для проведения сверки сведений?

Упрощенный порядок представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций

Что такое упрощенный порядок представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций

Бездекларационный порядок налогообложения транспортных средств и земельных участков организаций

Что такое бездекларационный порядок налогообложения транспортных средств и земельных участков организаций?

Обязанность представлять сообщение о наличии у организации транспортных средств и (или) земельных участков, признаваемых объектами налогообложения

КАК СВЕРИТЬ С НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ СВЕДЕНИЯ ОБ ОБЪЕКТАХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, НАЛОГОВАЯ БАЗА ПО КОТОРЫМ ОПРЕДЕЛЯЕТСЯ КАК ИХ КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ

ЕДИНЫЕ СРОКИ УПЛАТЫ ВСЕХ ИМУЩЕСТВЕННЫХ НАЛОГОВ ОРГАНИЗАЦИЙ

ОТМЕНЕНЫ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ДЛЯ РОССИЙСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ОТНОШЕНИИ ОБЪЕКТОВ, НАЛОГОВАЯ БАЗА ПО КОТОРЫМ ОПРЕДЕЛЯЕТСЯ КАК ИХ КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ

Полезные материалы

Налог на имущество физических лиц: платим по новым правилам | ФНС России

Налог на имущество физических лиц | ФНС России

Налог на имущество в 2020 году для юридических лиц: изменения для организаций

Изменения по налогу на имущество для юридических лиц в 2020 году

Изменение №1

Изменение №2

Таблица изменений по налогу на имущество в 2020 году

С какого имущество надо платить налог

По каким объектам налог не платят

Обзор практики применения законодательства Российской Федерации о налоге на имущество организаций (глава 30 Налогового кодекса Российской Федерации)

ОБЗОР

Комитет по здравоохранению Санкт-Петербурга | Налог на имущество: как избежать долгов

Справочник гражданина по налогу на имущество

Справочник гражданина по налогу на имущество

Процесс оценки

Бюджетный процесс

Счета по налогу на имущество

Почему снижение налогов на недвижимость техасцев так сложно с финансовой и политической точек зрения

Почему в Техасе такие высокие налоги на недвижимость?

Кто-нибудь пробовал это исправить?

Что сейчас на столе?

Информация о налоге на имущество — Налоговая комиссия штата Айдахо

Роль Налоговой комиссии

Определение суммы вашего налога на имущество

Роль окружных заседателей

Обжалование вашей оценочной стоимости

Роль налоговых округов

Увеличение или уменьшение ставок налога на имущество

Стоимость имущества

Улучшения

Ставки налога на имущество

Ставки налога на имущество штата Айдахо за последние пять лет

Уплата налога на имущество

Льготы по налогу на имущество — Департамент доходов штата Алабама

Все недвижимое и движимое имущество в штате Алабама облагается налогом на имущество, если иное не предусмотрено законом.

Оценочная стоимость, установленная Конституцией штата Алабама

Низкие ставки налога

.

Освобождение оборудования для борьбы с загрязнением

Освобождение от налога на сырье, готовую продукцию и товарно-материальные запасы

Освобождения для городов класса 6

Class 6 Cities According to the 1970 Census

Часто задаваемые вопросы о налогах на имущество — Gregg CAD — официальный сайт

Налог на имущество

Что такое налог на имущество?

Кто отвечает за установление налога на недвижимость?

Каковы мои права в соответствии с Конституцией Техаса?

Каковы мои средства правовой защиты?

Когда истекает срок уплаты налога на недвижимость?

Что произойдет, если я не заплачу налоги?

Исключения/право собственности

Какие возможны исключения?

Подпадает ли мой дом под действие исключения?

Защитит ли меня это в случае судебного иска о неуплате налогов?

Сколько я сэкономлю?

Должен ли я ежегодно подавать заявление на освобождение от наследства?

Я владею более чем одним домом, могу ли я получить усадьбу в обоих?

Что, если я владел этим имуществом до вступления в брак?